Основные элементы налогообложения

1. Объект налогообложения и объект, связанный с налогообложением.Объектом налогообложения и объектом, связанным с налогообложением, являются имущество и действия, с наличием и на основании которых у налогоплательщика возникает налоговое обязательство.

2. Налоговая база.Налоговая база представляет собой стоимостную, физическую или иные характеристики объекта налогообложения, на основании которых определяются суммы налогов и других обязательных платежей, подлежащие уплате в бюджет.

3. Налоговая ставка.Налоговая ставка представляет собой величину налогового обязательства по исчислению налога и другого обязательного платежа в бюджет на единицу измерения объекта налогообложения или налоговой базы. Налоговая ставка устанавливается в процентах или в абсолютной сумме на единицу измерения объекта налогообложения или налоговой базы.

4. Налоговый период.Под налоговым периодом понимается период времени, установленный применительно к отдельным видам налогов и других обязательных платежей в бюджет, по окончании которого определяются объект налогообложения, налоговая база, исчисляются суммы налогов и других обязательных платежей, подлежащие уплате в бюджет.

Порядок погашения налоговой задолженности

Погашение налоговой задолженности производится в следующем порядке:

1) начисленные пени;

2) сумма недоимки;

3) сумма штрафов.

Виды налогов, других обязательных платежей в бюджет

В Республике Казахстан действуют:

1) налоги:

· корпоративный подоходный налог;

· индивидуальный подоходный налог;

· налог на добавленную стоимость;

· акцизы;

· рентный налог на экспорт;

· специальные платежи и налоги недропользователей;

· социальный налог;

· налог на транспортные средства;

· земельный налог;

· налог на имущество;

· налог на игорный бизнес;

· фиксированный налог;

· единый земельный налог;

2) другие обязательные платежи в бюджет:

· государственная пошлина;

· сборы:

- регистрационные сборы;

- сбор за проезд автотранспортных средств по территории Республики Казахстан;

- сбор с аукционов;

- лицензионный сбор за право занятия отдельными видами деятельности;

- сбор за выдачу разрешения на использование радиочастотного спектра телевизионным и радиовещательным организациям;

· плата:

- за пользование земельными участками;

- за пользование водными ресурсами поверхностных источников;

- за эмиссии в окружающую среду;

- за пользование животным миром;

- за лесные пользования;

- за использование особо охраняемых природных территорий;

- за использование радиочастотного спектра;

- за предоставление междугородной и (или) международной телефонной связи, а также сотовой связи;

- за пользование судоходными водными путями;

- за размещение наружной (визуальной) рекламы.

Тестовые вопросы к разделу 1:

1. При регрессивном методе налогообложения:

а) для каждого плательщика установлена равная сумма налога;

б) для каждого плательщика установлена разная ставка налога;

в) с ростом налоговой базы налоговые ставки возрастают;

г) с ростом налоговой базы налоговые ставки снижаются;

2. Не относится к принципам А. Смита:

а) справедливость налогообложения;

б) определенность налогов;

в) удобность налогообложения;

г) целевое расходование средств;

3. Стоимостная, физическая или иная характеристика объекта обложения - это:

а) единица обложения;

б) налоговая база;

в) исчисленная сумма;

г) налоговый оклад;

4. Не относится к прямым реальным налогам:

а) налог на доходы физических лиц;

б) налог на игорный бизнес;

в) единый земельный налог;

г) земельный налог;

5. Величина налога на единицу измерения налоговой базы - это:

а) налоговое бремя;

б) налоговая ставка;

в) налоговый оклад;

г) единица обложения;

6. Лицо, которое несет экономическое бремя налогообложения в конечном итоге - это:

а) налогоплательщик;

б) носитель налога;

в) налоговый агент;

г) сборщик налога;

7. Признаки юридического характера, которые обосновывают взимание соответствующего налога:

а) предмет налога;

б) объект налогообложения;

в) налоговая база;

г) налоговый период;

8. С позиции Налогового Кодекса Республики Казахстан из перечисленных элементов налога является обязательным:

а) предмет налога;

б) налоговая льгота;

в) объект налогообложения;

г) единица обложения;

9. Период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате, - это:

а) календарный год;

б) отчетный период;

в) налоговый период;

г) финансовый год;

10. Известны следующие способы исчисления налогов:

а) прямой и косвенный;

б) кумулятивный и некумулятивный;

в) затратный и валовой;

г) наличный и безналичный;

11. Имеется ли различие между налогом и другими обязательными платежами согласно Налогового Кодекса Республики Казахстан:

а) налог и сбор – идентичные понятия;

б) различие в том, что поступившие в бюджет налоги могут быть использованы на любые государственные (муниципальные) нужды, а другие обязательные платежи могут использоваться на строго определенные цели;

в) различие в том, что налог представляет собой обязательный, безвозмездный платеж, а другие обязательные платежи – обязательный взнос, взимаемый за совершение юридически значимых действий в отношении плательщиков других обязательных платежей;

г) нет правильного варианта ответов;

12. Кем является покупатель товара, то есть конечный потребитель, на которого переложен налог:

а) субъектом налога;

б) объектом налога;

в) носителем налога;

г) источником налога;

13. Укажите виды ставок налогов:

а) пропорциональные, прогрессивные и регрессивные;

б) прямые, пропорциональные и прогрессивные;

в) твердые, адвалорные и комбинированные;

г) прямые, косвенные и адвалорные;

14. Исключите из перечисленных ниже налогов косвенный налог:

а) корпоративный подоходный налог;

б) земельный налог;

в) налог на имущество;

г) налог на добавленную стоимость;

15. При прогрессивном методе налогообложения:

а) для каждого плательщика установлена равная сумма налога;

б) для каждого плательщика установлена разная ставка налога;

в) с ростом налоговой базы налоговые ставки возрастают;

г) с ростом налоговой базы налоговые ставки снижаются;

16. Налоговый оклад – это:

а) сумма заработной платы, включая налог на доходы физических лиц;

б) сумма заработной платы без налога на доходы физических лиц;

в) сумма, вносимая плательщиком в определенный бюджет по одному налогу;

г) сумма, вносимая плательщиком в определенный бюджет по всем налогам;

17. Совокупность видов налогов, взимаемых в государстве, форм и методов их построения и органов налоговой службы образуют:

а) налоговую систему;

б) налоговый механизм;

в) Министерство Финансов;

г) налоговую политику;

18. Из перечисленных налогов не относится к прямым личным налогам:

а) индивидуальный подоходный налог;

б) налог на транспортные средства;

в) корпоративный подоходный налог;

г) налог на добавленную стоимость;

19. Фискальная функция налогов:

а) связана с формированием денежных доходов государства, аккумулирующихся в государственном бюджете;

б) является наиболее последовательно реализуемой;

в) связана с перераспределением денежных доходов;

г) связана с контролем финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщиков;

20. Наименьшая часть объекта, освобождаемая от налогообложения:

а) необлагаемый минимум;

б) налоговое бремя;

в) налоговый оклад;

г) необлагаемая налоговая квота;

21. От объекта обложения и взаимоотношения плательщика и государства налоги подразделяются:

а) на общегосударственные и местные;

б) на прямые и косвенные;

в) на общие и специальные;

г) реальные и личные;

22. Что не являются обязательными платежами в бюджет:

а) налоги;

б) сборы;

в) платы;

г) пенсионные взносы;

23. Какой налог относится к налогам на собственность:

а) налог на транспортные средства;

б) корпоративный подоходный налог;

в) индивидуальный подоходный налог;

г) налог на добавленную стоимость;

24. Какой налог относится к налогу на потребление:

а) налог на добавленную стоимость;

б) корпоративный подоходный налог;

в) налог на транспортные средства;

г) социальный налог;

25. Налогом, взимаемым у источника выплаты является:

а) индивидуальный подоходный налог;

б) акцизы;

в) земельный налог;

г) НДС;

26. Все неустранимые сомнения налогового законодательства трактуются в пользу:

а) государства;

б) налоговых органов;

в) налогоплательщика;

г) по усмотрению суда;

27. На каждую единицу обложения определен фиксированный размер налога, если налоговая ставка:

а) адвалорная;

б) твердая;

в) прогрессивная;

г) регрессивная;

28. Физическое лицо или юридическое лицо, на которые ложится законодательно определенная обязанность уплачивать налоги, - это:

а) носитель налога;

б) налогоплательщик;

в) налоговый агент;

г) недропользователь;

29. При пропорциональном методе налогообложения:

а) для каждого плательщика установлена равная сумма налога;

б) для каждого плательщика установлена разная ставка налога;

в) с ростом налоговой базы налоговые ставки возрастают;

г) с ростом налоговой базы налоговые ставки снижаются;

30. Кривая А. Лэффера иллюстрирует:

а) соотношение ставки налога и налогового оклада;

б) соотношение налоговой базы и доходов бюджета;

в) зависимость объема налоговых поступлений в бюджет государства от среднего уровня налоговых ставок в стране;

г) соотношение налоговой базы и предоставление льгот;

31. Технические приемы внесения налогоплательщиком или его агентом суммы налога в соответствующий бюджет - это:

а) порядок уплаты налогов и сборов;

б) порядок исчисления налогов и сборов;

в) порядок зачета налогов и сборов;

г) порядок возврат налогов и сборов;

32. К налоговым льготам не относится:

а) инвестиционный налоговый кредит;

б) снижения ставки налога;

в) отсрочка (рассрочка) налога;

г) уклонение от уплаты налога;

33. В финансовой практике выработаны 2 вида прогрессии:

а) сложная и каскадная;

б) простая и сложная;

в) адвалорная и смешанная;

г) скрытая и открытая;

34. Не является специфической чертой налогов:

а) обязательность;

б) эквивалентность;

в) законодательный характер;

г) индивидуальность;

35. Налоговые агенты могут:

а) удерживать налоги с заработной платы налогоплательщика;

б) делать перерасчет ранее уплаченных сумм налогов;

в) исчислять, удерживать у налогоплательщика и перечислять налоги в бюджет;

г) перечислять налоги в соответствующий бюджет;

36. Исключите из перечисленных ниже прямой налог:

а) акцизы на отдельные виды товаров;

б) налог с продаж;

в) индивидуальный подоходный налог;

г) фискальная монополия;

37. Возникновение налогов связано:

а) с разделением общества на классы и возникновением государства;

б) с развитием товарно-денежных отношений;

в) с разделением общества на классы;

г) в эпоху становления и развития капиталистических отношений;

38. Английский экономист У. Петти (1623-1687) проанализировал расходы государства, на финансирование которых необходимы налоги, в своей работе:

а) «Исследование о природе и причинах богатства народов»;

б) «Трактат о налогах»;

в) «О государстве»;

г) «Опыт теории налогов»;

39. Шотландский экономист А. Смит (1723-1790) сформулировал основные принципы налогообложения в своем труде:

а) «Опыт теории налогов»;

б) «Новые начала политэкономии»;

в) «Исследование о природе и причинах богатства народов»;

г) «Два трактата о правлении»;

40. Русский ученый XIX в. Н.И. Тургенев выделил пять главных правил взимания налогов в своем труде:

а) «Великая хартия вольностей»;

б) «О крепостном состоянии крестьян в России»;

в) «Левиафан, или Материя, форма и власть государства церковного и гражданского»;

г) «Опыт теории налогов»;

41. Самым известным последователем и сторонником идей А. Смита (1723-1790) был английский экономист XIX в.:

а) Д. Рикардо;

б) Л. Вальрас;

в) Дж. Р. Мак-Куллох;

г) Д. Локк;

42. Английский экономист Д. Риккардо в 1817 г. обосновал необходимость налога в своей работе:

а) «Проблемы переложения налогов»;

б) «Начала политической экономии и податного налогообложения»;

в) «Проблемы переложения налогов»;

г) «Опыт теории налогов»;

43. Представитель неоклассической школы Эдвин Р. А. Силегман рассматривал вопрос о налогах в связи с проблемами производства и распределения в своей работе:

а) «Великая хартия вольностей»;

б) «Исследование о природе и причинах богатства народов»;

в) «О государстве»;

г) «Трактат о налогах»;

44. График зависимости налоговых поступлений в бюджет государства от среднего уровня налоговых ставок в стране построил:

а) А. Лаффер;

б) Э. Селигман;

в) А. Лернер;

г) Дж. М. Кейнс;

45. График, иллюстрирующий степень экономического неравенства и показывающий влияние прогрессивного налогообложения на выравнивание доходов и имущества населения, получил название:

а) кривая Лэффера;

б) кривая Лоренца;

в) теория Смита;

г) теория Кейнса;

46. Утверждение о том, что налог – это цена за услуги государства, принадлежит представителям следующей теории:

а) теории налога как страховой премии;

б) классической теории налогов;

в) теории «экономики предложения»;

г) теории «публичного договора»;

47. Утверждение о том, что налог есть цена, уплачиваемая гражданином за полученные им от общества наслаждения, как наслаждение от общественного порядка, справедливого правосудия. Обеспечения свободы личности и права собственности, принадлежит представителям следующей теории:

а) теории наслаждения;

б) теории обмена;

в) теории налогового нейтралитета;

г) теории «единого налога»;

48. Утверждение о том, что налог – это страховой платеж, который уплачивается подданными государства на случай наступления какого-либо риска, а смысл такого налога – обеспечить финансирование затрат правительства по обеспечению обороны и правопорядка, принадлежит представителям следующей теории:

а) теории «экономики предложения;

б) теории налога как страховой премии;

в) теории переложения налога;

г) теории обмена;

49. Налоги представляют собой законодательно установленные государством в одностороннем порядке обязательные платежи в бюджет, которые:

а) носят относительно возвратный и относительно возмездный характер;

б) носят безвозвратный и безвозмездный характер;

в) уплачиваются исключительно в денежной форме и носят безвозмездный характер;

г) предусмотрены Налоговым и Таможенным кодексами Республики Казахстан;

50. Налог, который устанавливается налогоплательщику налоговым органом в уведомлении на уплату налога, называется:

а) закрепленным;

б) окладным;

в) личным;

г) специальным;

51. Какая процедура понимается под «ограничением в распоряжении имуществом налогоплательщика»?

а) производство описи имущества и запрет распоряжения им;

б) изъятие имущества у налогоплательщика;

в) предоставление налогоплательщику Уведомления «О начислении налоги»;

г) передача дела в суд об изъятии имущества;

52. Другие обязательные платежи в бюджет представляют собой обязательные отчисления денег в бюджет, производимые в определенных размерах, взимаемые за:

а) совершение уполномоченными государственными органами регистрационных действий, пользование объектами, находящимися на территории Республики Казахстан, выдачу разрешений на предоставление государством права осуществления деятельности;

б) совершение уполномоченными государственными органами юридически значимых действий, выдачу разрешений на предоставление государством права осуществления деятельности;

в) совершение уполномоченными государственными органами юридически значимых действий, пользование объектами, находящимися в государственной собственности, и выдачу разрешений на предоставление государством права осуществления деятельности;

г) нет верного ответа;

53. Налоговая политика представляет собой:

а) совокупность мер по определению порядка исчисления и уплаты налогов, а также сроков представления налоговой отчетности;

б) совокупность мер по определению системы налогов и других обязательных платежей в бюджет, а также порядка их исчисления;

в) часть фискальной политики по установлению налогов, других обязательных платежей и иных поступлений в бюджет;

г) совокупность мер по определению налогового устройства государства;

54. Порядок исчисления налога представляет собой совокупность действий по поводу определения:

а) налогового обязательства;

б) сроков уплаты налога;

в) суммы налога, подлежащего уплате;

г) налогового периода и налоговой ставки;

55. Объект налога представляет собой:

а) стоимостную, физическую или иную характеристику, на основании которой определяется налог;

б) лицо, на которое возложена обязанность удержать и перечислить налог в бюджет;

в) лицо, на которое возложена обязанность платить налог;

г) имущество и действия, наличие которых влечет за собой возникновение налогового обязательства;

56. Налоговые льготы представляют собой:

а) понижение налоговой ставки;

б) освобождение от налогового бремени или уменьшение его тяжести лица, занимающего особое, привилегированное положение

в) освобождение налогоплательщика от налогового бремени, занимающего особое, привилегированное положение;

г) освобождение налогоплательщика от налогового бремени или уменьшение его тяжести по сравнению с обычным режимом налогообложения;

57. Процесс сбалансирования бюджета в целях обеспечения равенства его доходной и расходной частей представляет собой:

а) бюджетное регулирование;

б) налоговый иммунитет;

в) налоговый период;

г) налоговую ставку;

58. Освобождение налогоплательщика от налогового бремени или уменьшение его тяжести по сравнению с обычным режимом налогообложения представляет собой:

а) налоговые льготы;

б) налоговый иммунитет;

в) налоговый период;

г) налоговую ставку;

59. Имущество, по поводу которого возникает налоговое обязательство, представляет собой:

а) предмет налога;

б) налоговую ставку;

в) налоговый иммунитет;

г) метод налоговой деятельности;

60. В условиях современного государства налогам характерны следующие функции:

а) фискальная, контрольная и регулирующая;

б) фискальная, распределительная и регулирующая;

в) фискальная, контрольная и административная;

г) фискальная и контрольная;

61. Принцип обязательности налогов означает, что:

а) нормативные правовые акты, регулирующие налогообложения, должны быть опубликованы в официальных изданиях;

б) необходимо исполнить налоговое обязательство;

в) основания и порядок налогообложения должен быть закреплен законодательно;

г) налоговые ставки и сроки уплаты налога должны быть определены;

62. Налоговым кодексом Республики Казахстан закреплен принцип:

а) определенности налогообложения;

б) фискальности налогообложения;

в) согласованности налогообложения;

г) маргинальности налогообложения;

63. К другим обязательным платежам в бюджет не относятся:

а) налоги;

б) сборы;

в) платы;

г) государственная пошлина;

64. Величина налогового обязательства по исчислению налога на единицу измерения объекта налогообложения или налоговой базы представляет собой:

а) налоговую ставку;

б) налоговый иммунитет;

в) налоговый период;

г) налоговые льготы;

65. Принцип единства налоговой системы означает, что налоговая система:

а) является единой для всех органов налоговой службы;

б) является единой на всей территории государства в отношении всех налогоплательщиков (налоговых агентов);

в) не должна содержать предоставление индивидуальных льгот;

г) реализует принципы обязательности, определенности и гласности;

66. Пропорциональная ставка налога представляет собой ставку, которая:

а) снижается с ростом налоговой базы;

б) выражена в одинаковой величине путем установления твердой суммы к единице налоговой базе;

в) растет с ростом налоговой базы;

г) выражена в одинаковой величине путем установления процента или доли к налоговой базе;

67. Налоговая база может определяться с использованием:

а) условного способа;

б) съемного способа;

в) маргинального способа;

г) арендного способа;

68. Установленные налоговым законодательством правила, в соответствии с которыми осуществляется налоговый платеж, представляют собой:

а) порядок уплаты налога;

б) порядок исчисления налога;

в) налоговые ставки;

г) сроки уплаты налога;

69. Налогоплательщик обязан:

а) своевременно исполнять налоговое законодательство;

б) в полном объеме исполнять налоговое законодательство;

в) применять контрольно-кассовые машины;

г) все ответы верны;

70. Органы налоговой службы вправе:

а) не допускать разглашение налоговой тайны;

б) применять косвенные методы определения объектов налогообложения при наличии учетной документации;

в) осуществлять налоговый контроль;

г) отказать в предоставлении информации об изменениях в налоговом законодательстве;

71. Законным представителем налогоплательщика является:

а) руководитель;

б) учредитель;

в) бухгалтер;

г) лицо, уполномоченное представлять налогоплательщика (налогового агента);

72. Ставки налогов в Республике Казахстан устанавливаются:

а) Налоговым Кодексом РК;

б) Президентом РК;

в) Министерством Финансов РК;

г) Правительством РК;

73. Какой вид ставок установлен по корпоративному подоходному налогу:

а) твердые;

б) адвалорные пропорциональные;

в) адвалорные прогрессивные;

г) адвалорные регрессивные;

74. Какие налоги называют прямыми:

а) налоги, взимаемые при совершении определенных действий;

б) налоги на потребление;

в) налоги на отдельные товары и услуги;

г) налоги на доходы и имущество;

75. Какие налоги называют косвенными:

а) налоги на переход собственности от одного лица к другому;

б) налоги на доходы и имущество;

в) налоги на товары и услуги, включаемые в качестве самостоятельного элемента в цену товаров или тариф за услугу;

г) налоги, уменьшающие величину дохода, остающегося в распоряжении предприятия;

76. Что является важнейшим показателем роста налогового бремени:

а) рост налоговых поступлений в бюджет;

б) рост налогов на душу населения;

в) рост доли налогов в национальном доходе;

г) рост доли налогов в доходах населения;

77. В каких налогах совпадают объект налогообложения и источник платежа:

а) НДС;

б) акцизы;

в) налог на имущество предприятий;

г) индивидуальный подоходный налог;

78. Какие функции выполняют налоги:

а) фискальная, регулирующая и экономическая;

б) фискальная, контрольная и социальная;

в) фискальная, регулирующая и распределительная;

г) экономическая, регулирующая и политическая;

79. Назовите способы обложения налогом:

а) административный (у источника) и декларативный;

б) декларативный и кадастровый;

в) административный и кадастровый;

г) административный, декларативный и кадастровый;

80. Назовите элементы налогового механизма:

а) налоговая стратегия и налоговая тактика;

б) планирование, налоговое регулирование, налоговый контроль;

в) налоговые органы, налоговые санкции, налоговые права;

г) налогоплательщики, налоговые ставки, налоговые льготы;

81. Какой из перечисленных налогов полностью поступает в республиканский бюджет:

а) акцизы;

б) таможенные пошлины;

в) корпоративный подоходный налог;

г) налог на имущество юридических лиц;

82. Какой из перечисленных налогов полностью поступает в местные бюджеты:

а) земельный налог;

б) НДС;

в) корпоративный подоходный налог;

г) налоги недропользователей;

83. Какие налоги уплачиваются за счет надбавки к ценам на товары или тарифам за услуги и перекладываются на потребителя:

а) прямые налоги;

б) косвенные налоги;

в) личные налоги;

г) все налоги;

84. Назовите прямой налог:

а) акцизы;

б) таможенные пошлины;

в) корпоративный подоходный налог;

г) НДС;

85. Назовите косвенный налог:

а) налог на транспортные средства;

б) земельный налог;

в) НДС;

г) корпоративный подоходный налог;

86. Укажите элементы налогообложения, отнесенные Налоговым Кодексом Республики Казахстан к основным:

а) объект, налоговая база, налоговая ставка, налоговый период;

б) субъект, источник налога, налоговая база, налоговая ставка, налоговый период;

в) объект, субъект, налоговая база, получатель налога, единица обложения;

г) объект, субъект, единица обложения, источник налога, порядок исчисления и сроки уплаты налога;

87. Как исчисляется налоговая база корпоративного подоходного налога:

а) как разница между совокупным годовым доходом и вычетами;

б) как величина доходов за минусом налоговых льгот и вычетов;

в) на основе данных бухгалтерского учета и других документов, подтверждающих величину объекта налогообложения по итогам каждого налогового периода;

г) на основе данных бухгалтерской отчетности;

88. Какие из перечисленных структур входят в систему налоговых органов РК:

а) МФ РК и его территориальные подразделения;

б) таможенные органы и их территориальные подразделения;

в) Налоговый Комитет МФ РК и территориальные органы с вертикальной подчиненностью;

г) органы внутренних дел;

89. В какой срок после государственной регистрации налогоплательщик должен подать в налоговый орган о постановке на учет:

а) 5 дней;

б) 10 дней;

в) 15 дней;

г) 20 дней;

90. В какой срок налоговый орган обязан выдать свидетельство о постановке на учет налогоплательщика:

а) 5 дней;

б) 10 дней;

в) 15 дней;

г) 20 дней;

91. В течение скольких лет налогоплательщики обязаны обеспечивать сохранность документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов:

а) трех лет;

б) четырех лет;

в) пяти лет;

г) десяти лет;

92. Как часто может проводиться документальная налоговая проверка по одним и тем же налогам за один и тот же налоговый период:

а) не чаще 1 раза за 1 календарный год;

б) не чаще 1 раза в 2 года;

в) не чаще 1 раза в 3 года;

г) не чаще 1 раза в 10 лет;

93. В какой срок налогоплательщик обязан сообщить налоговому органу об открытии или закрытии счетов:

а) 1 дня;

б) 10 дней;

в) 15 дней;

г) 30 дней;

94. Кто принимает решение о взыскании налога, сбора, а также пени за счет денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщика в банках, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок:

а) налоговые органы;

б) финансовые органы;

в) правительство или администрация соответствующего уровня;

г) судебные органы;

95. В течение какого срока исполняется банком инкассовое поручение налогового органа на перечисление налога со счетов налогоплательщика:

а) одного дня;

б) двух дней;

в) трех дней;

г) пяти дней;

96. В каких случаях приостанавливаются операции по счетам налогоплательщиков в банке:

а) при неуплате налогов в установленной срок;

б) в случае отказа налогоплательщика представить налоговую декларацию;

в) при неуплате пени;

г) в случае отказа допустить налоговый орган к проведению инвентаризации имущества налогоплательщика;

97. Налогоплательщик не вправе:

а) бесплатно получать государственные услуги;

б) не реагировать на уведомление об устранении нарушений, выявленных по результатам камерального контроля, в случае несогласия с ними;

в) отказаться от подписания акта налоговой проверки;

г) получать справку об отсутствии (наличии) налоговой задолженности в случае наличия недоимки;

98. Участниками налоговых отношений являются:

а) государство, налогоплательщик и налоговый агент;

б) государство, налогоплательщик и третьи лица;

в) субъекты налогового обязательства;

г) налогоплательщик и его законные представители;

99. Не является правом налогоплательщика получение от органов налоговой службы:

а) сведений об уплате косвенных налогов его налоговым агентом;

б) разъяснений по заполнению форм налоговой отчетности;

в) сведений о реквизитах, необходимых для заполнения платежного документа на уплату налогов;

г) пользование программным обеспечением, предоставленным органами налоговой службы, без оплаты стоимости программного обеспечения;

100. Принятие налогоплательщиком решения о наделении полномочиями представителя налогоплательщика:

а) не лишает его права на личное участие в отношениях, регулируемых налоговым законодательством, исключительно в случае отражения такого права в учредительных документах;

б) не лишает его права на личное участие в отношениях, регулируемых налоговым законодательством, во всех случаях;

в) лишает его права на личное участие в отношениях, регулируемых налоговым законодательством;

г) прекращает его обязанность по исполнению налогового обязательства;

101. Налоговый агент обязан представлять в органы налоговой службы налоговую отчетность:

а) в случае ликвидации налогоплательщика, которому налоговый агент осуществлял выплаты;

б) в случае своей ликвидации, если у него имеется недоимка;

в) по удержанию налогов у источника выплаты, по которым не произведено перечисление в бюджет;

г) по исполнению налоговых обязательств;

102. Таможенные органы при взимании налогов, подлежащих уплате в связи с перемещением товаров через таможенную границу республики Казахстан, руководствуются:

а) принципами налогообложения;

б) Таможенным кодексом республики Казахстан;

в) Налоговым кодексом Республики Казахстан и нормативными правовыми актами Таможенного комитета Министерства финансов Республики Казахстан;

г) налоговым и таможенным законодательством Республики Казахстан;

103. Уполномоченным органом налоговой службы является:

а) Налоговый комитет Министерства финансов Республики Казахстан;

б) Налоговый комитет Министерства финансов Республики Казахстан и Министерство финансов Республики Казахстан;

в) Министерство финансов Республики Казахстан;

г) подразделения Министерства финансов Республики Казахстан;

104. Не является правом органов налоговой службы:

а) проведение налогового обследования;

б) защита интересов государства;

в) разработка и утверждение в пределах компетенции нормативных правовых актов;

г) привлечение к налоговым проверкам специалистов;

105. Налогоплательщик вправе:

а) отказаться от исполнения законных требований должностных лиц органов налоговой службы;

б) исполнять налоговое обязательство;

в) требовать соблюдения налоговой тайны;

г) не представлять информацию по исчислению налогов;

106. Органы налоговой службы обязаны:

а) отказывать в приеме налоговой отчетности в случае наличия просрочки ее представления;

б) отказывать в рассмотрении жалобы налогоплательщика на уведомление о результатах налоговой проверки в случае наличия у налогоплательщика задолженности перед бюджетом;

в) возбуждать уголовное дело при наличии факта нарушения налогового законодательства;

г) применять способы обеспечения исполнения налогового законодательства;

107. Налогоплательщик обязан:

а) применять контрольно-кассовые машины при выдаче заработной платы своим работникам;

б) подавать налоговое заявление при реорганизации;

в) не допускать должностных лиц налоговых органов к имуществу, ограниченному в распоряжении;

г) проводить инвентаризацию имущества перед началом налоговой проверки;

108. Должностное лицо органов налоговой службы не вправе:

а) требовать от налогоплательщика предоставление учетной документации;

б) проводить в ходе налоговой проверки изъятие документов, свидетельствующих о совершении административного правонарушения;

в) получать от банков сведения об уплате налогоплательщиком налогов; г) осуществлять служебные обязанности в отношении лица, которое приходится ему свойственником;

109. Налогоплательщик вправе:

а) обжаловать уведомление о результатах налоговой проверки;

б) требовать соблюдения налоговой тайны;

в) получать в налоговом органе копию ранее представленной налоговой отчетности;

г) все ответы верны;

110. Налоговым агентом является:

а) лицо, на которое возложена обязанность по исчислению, удержанию и перечислению налогов, удерживаемых у источника выплаты;

б) лицо, уполномоченное представлять интересы налогоплательщика в суде;

в) юридическое лицо, на которое возложена обязанность по исполнению налогового обязательства физического лица;

г) индивидуальный предприниматель и юридическое лицо, на которых возложена обязанность по исчислению, удержанию и перечислению налогов, удерживаемых у источника выплаты;

111. Обязанностью налоговых органов является:

а) защищать интересы государства;

б) соблюдать права налогоплательщика;

в) вести учет налогоплательщиков;

г) все ответы верны;

112. Налоговые органы подчиняются по вертикали:

а) местным исполнительным органам;

б) вышестоящему органу налоговой службы;

в) администрации специальной экономической зоны;

г) нет верного ответа;

113. Взимание налогов при перемещении товаров через таможенную границу Республики Казахстан осуществляют:

а) таможенные органы;

б) налоговые органы;

в) органы налоговой службы;

г) нет верного ответа;

114. Исполнение налогового обязательства не включает в себя:

а) постановку на регистрационный учет в налоговом органе;

б) исчисление налоговой базы;

в) уплату текущих платежей;

г) нет верного ответа;

115. Срок исковой давности по налоговому обязательству и требованию:

а) составляет 3 года;

б) составляет 5 лет;

в) переносится на 10 лет;

г) нет верного ответа;

116. Изменение сроков исполнения налогового обязательства по уплате налогов не освобождает от:

а) способа обеспечения исполнения не выполненного в срок налогового обязательства в виде начисления пени;

б) применения мер административной ответственности;

в) применения мер принудительного взыскания налоговой задолженности;

г) нет верного ответа;

117. В случае, если последний срок уплаты приходится на нерабочий день, то срок:

а) не переносится;

б) истекает в конце следующего рабочего дня;

в) истекает в начале следующего рабочего дня;

г) нет верного ответа;

118. Исполнение налогового обязательства учредителя доверительного управления в части налога на добавленную стоимость:

а) возлагается на доверительного управляющего;

б) может быть возложено на доверительного управляющего;

в) осуществляется учредителем самостоятельно;

г) нет правильного ответа;

119. В случае нарушения графика исполнения налогового обязательства, по которому изменены сроки исполнения налогового обязательства по уплате налогов,