Основные элементы налогообложения
1. Объект налогообложения и объект, связанный с налогообложением.Объектом налогообложения и объектом, связанным с налогообложением, являются имущество и действия, с наличием и на основании которых у налогоплательщика возникает налоговое обязательство. 2. Налоговая база.Налоговая база представляет собой стоимостную, физическую или иные характеристики объекта налогообложения, на основании которых определяются суммы налогов и других обязательных платежей, подлежащие уплате в бюджет. 3. Налоговая ставка.Налоговая ставка представляет собой величину налогового обязательства по исчислению налога и другого обязательного платежа в бюджет на единицу измерения объекта налогообложения или налоговой базы. Налоговая ставка устанавливается в процентах или в абсолютной сумме на единицу измерения объекта налогообложения или налоговой базы. 4. Налоговый период.Под налоговым периодом понимается период времени, установленный применительно к отдельным видам налогов и других обязательных платежей в бюджет, по окончании которого определяются объект налогообложения, налоговая база, исчисляются суммы налогов и других обязательных платежей, подлежащие уплате в бюджет. Порядок погашения налоговой задолженности Погашение налоговой задолженности производится в следующем порядке: 1) начисленные пени; 2) сумма недоимки; 3) сумма штрафов. Виды налогов, других обязательных платежей в бюджет В Республике Казахстан действуют: 1) налоги: · корпоративный подоходный налог; · индивидуальный подоходный налог; · налог на добавленную стоимость; · акцизы; · рентный налог на экспорт; · специальные платежи и налоги недропользователей; · социальный налог; · налог на транспортные средства; · земельный налог; · налог на имущество; · налог на игорный бизнес; · фиксированный налог; · единый земельный налог; 2) другие обязательные платежи в бюджет: · государственная пошлина; · сборы: - регистрационные сборы; - сбор за проезд автотранспортных средств по территории Республики Казахстан; - сбор с аукционов; - лицензионный сбор за право занятия отдельными видами деятельности; - сбор за выдачу разрешения на использование радиочастотного спектра телевизионным и радиовещательным организациям; · плата: - за пользование земельными участками; - за пользование водными ресурсами поверхностных источников; - за эмиссии в окружающую среду; - за пользование животным миром; - за лесные пользования; - за использование особо охраняемых природных территорий; - за использование радиочастотного спектра; - за предоставление междугородной и (или) международной телефонной связи, а также сотовой связи; - за пользование судоходными водными путями; - за размещение наружной (визуальной) рекламы. Тестовые вопросы к разделу 1: 1. При регрессивном методе налогообложения: а) для каждого плательщика установлена равная сумма налога; б) для каждого плательщика установлена разная ставка налога; в) с ростом налоговой базы налоговые ставки возрастают; г) с ростом налоговой базы налоговые ставки снижаются; 2. Не относится к принципам А. Смита: а) справедливость налогообложения; б) определенность налогов; в) удобность налогообложения; г) целевое расходование средств; 3. Стоимостная, физическая или иная характеристика объекта обложения - это: а) единица обложения; б) налоговая база; в) исчисленная сумма; г) налоговый оклад; 4. Не относится к прямым реальным налогам: а) налог на доходы физических лиц; б) налог на игорный бизнес; в) единый земельный налог; г) земельный налог; 5. Величина налога на единицу измерения налоговой базы - это: а) налоговое бремя; б) налоговая ставка; в) налоговый оклад; г) единица обложения; 6. Лицо, которое несет экономическое бремя налогообложения в конечном итоге - это: а) налогоплательщик; б) носитель налога; в) налоговый агент; г) сборщик налога; 7. Признаки юридического характера, которые обосновывают взимание соответствующего налога: а) предмет налога; б) объект налогообложения; в) налоговая база; г) налоговый период; 8. С позиции Налогового Кодекса Республики Казахстан из перечисленных элементов налога является обязательным: а) предмет налога; б) налоговая льгота; в) объект налогообложения; г) единица обложения; 9. Период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате, - это: а) календарный год; б) отчетный период; в) налоговый период; г) финансовый год; 10. Известны следующие способы исчисления налогов: а) прямой и косвенный; б) кумулятивный и некумулятивный; в) затратный и валовой; г) наличный и безналичный; 11. Имеется ли различие между налогом и другими обязательными платежами согласно Налогового Кодекса Республики Казахстан: а) налог и сбор – идентичные понятия; б) различие в том, что поступившие в бюджет налоги могут быть использованы на любые государственные (муниципальные) нужды, а другие обязательные платежи могут использоваться на строго определенные цели; в) различие в том, что налог представляет собой обязательный, безвозмездный платеж, а другие обязательные платежи – обязательный взнос, взимаемый за совершение юридически значимых действий в отношении плательщиков других обязательных платежей; г) нет правильного варианта ответов; 12. Кем является покупатель товара, то есть конечный потребитель, на которого переложен налог: а) субъектом налога; б) объектом налога; в) носителем налога; г) источником налога; 13. Укажите виды ставок налогов: а) пропорциональные, прогрессивные и регрессивные; б) прямые, пропорциональные и прогрессивные; в) твердые, адвалорные и комбинированные; г) прямые, косвенные и адвалорные; 14. Исключите из перечисленных ниже налогов косвенный налог: а) корпоративный подоходный налог; б) земельный налог; в) налог на имущество; г) налог на добавленную стоимость; 15. При прогрессивном методе налогообложения: а) для каждого плательщика установлена равная сумма налога; б) для каждого плательщика установлена разная ставка налога; в) с ростом налоговой базы налоговые ставки возрастают; г) с ростом налоговой базы налоговые ставки снижаются; 16. Налоговый оклад – это: а) сумма заработной платы, включая налог на доходы физических лиц; б) сумма заработной платы без налога на доходы физических лиц; в) сумма, вносимая плательщиком в определенный бюджет по одному налогу; г) сумма, вносимая плательщиком в определенный бюджет по всем налогам; 17. Совокупность видов налогов, взимаемых в государстве, форм и методов их построения и органов налоговой службы образуют: а) налоговую систему; б) налоговый механизм; в) Министерство Финансов; г) налоговую политику; 18. Из перечисленных налогов не относится к прямым личным налогам: а) индивидуальный подоходный налог; б) налог на транспортные средства; в) корпоративный подоходный налог; г) налог на добавленную стоимость; 19. Фискальная функция налогов: а) связана с формированием денежных доходов государства, аккумулирующихся в государственном бюджете; б) является наиболее последовательно реализуемой; в) связана с перераспределением денежных доходов; г) связана с контролем финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщиков; 20. Наименьшая часть объекта, освобождаемая от налогообложения: а) необлагаемый минимум; б) налоговое бремя; в) налоговый оклад; г) необлагаемая налоговая квота; 21. От объекта обложения и взаимоотношения плательщика и государства налоги подразделяются: а) на общегосударственные и местные; б) на прямые и косвенные; в) на общие и специальные; г) реальные и личные; 22. Что не являются обязательными платежами в бюджет: а) налоги; б) сборы; в) платы; г) пенсионные взносы; 23. Какой налог относится к налогам на собственность: а) налог на транспортные средства; б) корпоративный подоходный налог; в) индивидуальный подоходный налог; г) налог на добавленную стоимость; 24. Какой налог относится к налогу на потребление: а) налог на добавленную стоимость; б) корпоративный подоходный налог; в) налог на транспортные средства; г) социальный налог; 25. Налогом, взимаемым у источника выплаты является: а) индивидуальный подоходный налог; б) акцизы; в) земельный налог; г) НДС; 26. Все неустранимые сомнения налогового законодательства трактуются в пользу: а) государства; б) налоговых органов; в) налогоплательщика; г) по усмотрению суда; 27. На каждую единицу обложения определен фиксированный размер налога, если налоговая ставка: а) адвалорная; б) твердая; в) прогрессивная; г) регрессивная; 28. Физическое лицо или юридическое лицо, на которые ложится законодательно определенная обязанность уплачивать налоги, - это: а) носитель налога; б) налогоплательщик; в) налоговый агент; г) недропользователь; 29. При пропорциональном методе налогообложения: а) для каждого плательщика установлена равная сумма налога; б) для каждого плательщика установлена разная ставка налога; в) с ростом налоговой базы налоговые ставки возрастают; г) с ростом налоговой базы налоговые ставки снижаются; 30. Кривая А. Лэффера иллюстрирует: а) соотношение ставки налога и налогового оклада; б) соотношение налоговой базы и доходов бюджета; в) зависимость объема налоговых поступлений в бюджет государства от среднего уровня налоговых ставок в стране; г) соотношение налоговой базы и предоставление льгот; 31. Технические приемы внесения налогоплательщиком или его агентом суммы налога в соответствующий бюджет - это: а) порядок уплаты налогов и сборов; б) порядок исчисления налогов и сборов; в) порядок зачета налогов и сборов; г) порядок возврат налогов и сборов; 32. К налоговым льготам не относится: а) инвестиционный налоговый кредит; б) снижения ставки налога; в) отсрочка (рассрочка) налога; г) уклонение от уплаты налога; 33. В финансовой практике выработаны 2 вида прогрессии: а) сложная и каскадная; б) простая и сложная; в) адвалорная и смешанная; г) скрытая и открытая; 34. Не является специфической чертой налогов: а) обязательность; б) эквивалентность; в) законодательный характер; г) индивидуальность; 35. Налоговые агенты могут: а) удерживать налоги с заработной платы налогоплательщика; б) делать перерасчет ранее уплаченных сумм налогов; в) исчислять, удерживать у налогоплательщика и перечислять налоги в бюджет; г) перечислять налоги в соответствующий бюджет; 36. Исключите из перечисленных ниже прямой налог: а) акцизы на отдельные виды товаров; б) налог с продаж; в) индивидуальный подоходный налог; г) фискальная монополия; 37. Возникновение налогов связано: а) с разделением общества на классы и возникновением государства; б) с развитием товарно-денежных отношений; в) с разделением общества на классы; г) в эпоху становления и развития капиталистических отношений; 38. Английский экономист У. Петти (1623-1687) проанализировал расходы государства, на финансирование которых необходимы налоги, в своей работе: а) «Исследование о природе и причинах богатства народов»; б) «Трактат о налогах»; в) «О государстве»; г) «Опыт теории налогов»; 39. Шотландский экономист А. Смит (1723-1790) сформулировал основные принципы налогообложения в своем труде: а) «Опыт теории налогов»; б) «Новые начала политэкономии»; в) «Исследование о природе и причинах богатства народов»; г) «Два трактата о правлении»; 40. Русский ученый XIX в. Н.И. Тургенев выделил пять главных правил взимания налогов в своем труде: а) «Великая хартия вольностей»; б) «О крепостном состоянии крестьян в России»; в) «Левиафан, или Материя, форма и власть государства церковного и гражданского»; г) «Опыт теории налогов»; 41. Самым известным последователем и сторонником идей А. Смита (1723-1790) был английский экономист XIX в.: а) Д. Рикардо; б) Л. Вальрас; в) Дж. Р. Мак-Куллох; г) Д. Локк; 42. Английский экономист Д. Риккардо в 1817 г. обосновал необходимость налога в своей работе: а) «Проблемы переложения налогов»; б) «Начала политической экономии и податного налогообложения»; в) «Проблемы переложения налогов»; г) «Опыт теории налогов»; 43. Представитель неоклассической школы Эдвин Р. А. Силегман рассматривал вопрос о налогах в связи с проблемами производства и распределения в своей работе: а) «Великая хартия вольностей»; б) «Исследование о природе и причинах богатства народов»; в) «О государстве»; г) «Трактат о налогах»; 44. График зависимости налоговых поступлений в бюджет государства от среднего уровня налоговых ставок в стране построил: а) А. Лаффер; б) Э. Селигман; в) А. Лернер; г) Дж. М. Кейнс; 45. График, иллюстрирующий степень экономического неравенства и показывающий влияние прогрессивного налогообложения на выравнивание доходов и имущества населения, получил название: а) кривая Лэффера; б) кривая Лоренца; в) теория Смита; г) теория Кейнса; 46. Утверждение о том, что налог – это цена за услуги государства, принадлежит представителям следующей теории: а) теории налога как страховой премии; б) классической теории налогов; в) теории «экономики предложения»; г) теории «публичного договора»; 47. Утверждение о том, что налог есть цена, уплачиваемая гражданином за полученные им от общества наслаждения, как наслаждение от общественного порядка, справедливого правосудия. Обеспечения свободы личности и права собственности, принадлежит представителям следующей теории: а) теории наслаждения; б) теории обмена; в) теории налогового нейтралитета; г) теории «единого налога»; 48. Утверждение о том, что налог – это страховой платеж, который уплачивается подданными государства на случай наступления какого-либо риска, а смысл такого налога – обеспечить финансирование затрат правительства по обеспечению обороны и правопорядка, принадлежит представителям следующей теории: а) теории «экономики предложения; б) теории налога как страховой премии; в) теории переложения налога; г) теории обмена; 49. Налоги представляют собой законодательно установленные государством в одностороннем порядке обязательные платежи в бюджет, которые: а) носят относительно возвратный и относительно возмездный характер; б) носят безвозвратный и безвозмездный характер; в) уплачиваются исключительно в денежной форме и носят безвозмездный характер; г) предусмотрены Налоговым и Таможенным кодексами Республики Казахстан; 50. Налог, который устанавливается налогоплательщику налоговым органом в уведомлении на уплату налога, называется: а) закрепленным; б) окладным; в) личным; г) специальным; 51. Какая процедура понимается под «ограничением в распоряжении имуществом налогоплательщика»? а) производство описи имущества и запрет распоряжения им; б) изъятие имущества у налогоплательщика; в) предоставление налогоплательщику Уведомления «О начислении налоги»; г) передача дела в суд об изъятии имущества; 52. Другие обязательные платежи в бюджет представляют собой обязательные отчисления денег в бюджет, производимые в определенных размерах, взимаемые за: а) совершение уполномоченными государственными органами регистрационных действий, пользование объектами, находящимися на территории Республики Казахстан, выдачу разрешений на предоставление государством права осуществления деятельности; б) совершение уполномоченными государственными органами юридически значимых действий, выдачу разрешений на предоставление государством права осуществления деятельности; в) совершение уполномоченными государственными органами юридически значимых действий, пользование объектами, находящимися в государственной собственности, и выдачу разрешений на предоставление государством права осуществления деятельности; г) нет верного ответа; 53. Налоговая политика представляет собой: а) совокупность мер по определению порядка исчисления и уплаты налогов, а также сроков представления налоговой отчетности; б) совокупность мер по определению системы налогов и других обязательных платежей в бюджет, а также порядка их исчисления; в) часть фискальной политики по установлению налогов, других обязательных платежей и иных поступлений в бюджет; г) совокупность мер по определению налогового устройства государства; 54. Порядок исчисления налога представляет собой совокупность действий по поводу определения: а) налогового обязательства; б) сроков уплаты налога; в) суммы налога, подлежащего уплате; г) налогового периода и налоговой ставки; 55. Объект налога представляет собой: а) стоимостную, физическую или иную характеристику, на основании которой определяется налог; б) лицо, на которое возложена обязанность удержать и перечислить налог в бюджет; в) лицо, на которое возложена обязанность платить налог; г) имущество и действия, наличие которых влечет за собой возникновение налогового обязательства; 56. Налоговые льготы представляют собой: а) понижение налоговой ставки; б) освобождение от налогового бремени или уменьшение его тяжести лица, занимающего особое, привилегированное положение в) освобождение налогоплательщика от налогового бремени, занимающего особое, привилегированное положение; г) освобождение налогоплательщика от налогового бремени или уменьшение его тяжести по сравнению с обычным режимом налогообложения; 57. Процесс сбалансирования бюджета в целях обеспечения равенства его доходной и расходной частей представляет собой: а) бюджетное регулирование; б) налоговый иммунитет; в) налоговый период; г) налоговую ставку; 58. Освобождение налогоплательщика от налогового бремени или уменьшение его тяжести по сравнению с обычным режимом налогообложения представляет собой: а) налоговые льготы; б) налоговый иммунитет; в) налоговый период; г) налоговую ставку; 59. Имущество, по поводу которого возникает налоговое обязательство, представляет собой: а) предмет налога; б) налоговую ставку; в) налоговый иммунитет; г) метод налоговой деятельности; 60. В условиях современного государства налогам характерны следующие функции: а) фискальная, контрольная и регулирующая; б) фискальная, распределительная и регулирующая; в) фискальная, контрольная и административная; г) фискальная и контрольная; 61. Принцип обязательности налогов означает, что: а) нормативные правовые акты, регулирующие налогообложения, должны быть опубликованы в официальных изданиях; б) необходимо исполнить налоговое обязательство; в) основания и порядок налогообложения должен быть закреплен законодательно; г) налоговые ставки и сроки уплаты налога должны быть определены; 62. Налоговым кодексом Республики Казахстан закреплен принцип: а) определенности налогообложения; б) фискальности налогообложения; в) согласованности налогообложения; г) маргинальности налогообложения; 63. К другим обязательным платежам в бюджет не относятся: а) налоги; б) сборы; в) платы; г) государственная пошлина; 64. Величина налогового обязательства по исчислению налога на единицу измерения объекта налогообложения или налоговой базы представляет собой: а) налоговую ставку; б) налоговый иммунитет; в) налоговый период; г) налоговые льготы; 65. Принцип единства налоговой системы означает, что налоговая система: а) является единой для всех органов налоговой службы; б) является единой на всей территории государства в отношении всех налогоплательщиков (налоговых агентов); в) не должна содержать предоставление индивидуальных льгот; г) реализует принципы обязательности, определенности и гласности; 66. Пропорциональная ставка налога представляет собой ставку, которая: а) снижается с ростом налоговой базы; б) выражена в одинаковой величине путем установления твердой суммы к единице налоговой базе; в) растет с ростом налоговой базы; г) выражена в одинаковой величине путем установления процента или доли к налоговой базе; 67. Налоговая база может определяться с использованием: а) условного способа; б) съемного способа; в) маргинального способа; г) арендного способа; 68. Установленные налоговым законодательством правила, в соответствии с которыми осуществляется налоговый платеж, представляют собой: а) порядок уплаты налога; б) порядок исчисления налога; в) налоговые ставки; г) сроки уплаты налога; 69. Налогоплательщик обязан: а) своевременно исполнять налоговое законодательство; б) в полном объеме исполнять налоговое законодательство; в) применять контрольно-кассовые машины; г) все ответы верны; 70. Органы налоговой службы вправе: а) не допускать разглашение налоговой тайны; б) применять косвенные методы определения объектов налогообложения при наличии учетной документации; в) осуществлять налоговый контроль; г) отказать в предоставлении информации об изменениях в налоговом законодательстве; 71. Законным представителем налогоплательщика является: а) руководитель; б) учредитель; в) бухгалтер; г) лицо, уполномоченное представлять налогоплательщика (налогового агента); 72. Ставки налогов в Республике Казахстан устанавливаются: а) Налоговым Кодексом РК; б) Президентом РК; в) Министерством Финансов РК; г) Правительством РК; 73. Какой вид ставок установлен по корпоративному подоходному налогу: а) твердые; б) адвалорные пропорциональные; в) адвалорные прогрессивные; г) адвалорные регрессивные; 74. Какие налоги называют прямыми: а) налоги, взимаемые при совершении определенных действий; б) налоги на потребление; в) налоги на отдельные товары и услуги; г) налоги на доходы и имущество; 75. Какие налоги называют косвенными: а) налоги на переход собственности от одного лица к другому; б) налоги на доходы и имущество; в) налоги на товары и услуги, включаемые в качестве самостоятельного элемента в цену товаров или тариф за услугу; г) налоги, уменьшающие величину дохода, остающегося в распоряжении предприятия; 76. Что является важнейшим показателем роста налогового бремени: а) рост налоговых поступлений в бюджет; б) рост налогов на душу населения; в) рост доли налогов в национальном доходе; г) рост доли налогов в доходах населения; 77. В каких налогах совпадают объект налогообложения и источник платежа: а) НДС; б) акцизы; в) налог на имущество предприятий; г) индивидуальный подоходный налог; 78. Какие функции выполняют налоги: а) фискальная, регулирующая и экономическая; б) фискальная, контрольная и социальная; в) фискальная, регулирующая и распределительная; г) экономическая, регулирующая и политическая; 79. Назовите способы обложения налогом: а) административный (у источника) и декларативный; б) декларативный и кадастровый; в) административный и кадастровый; г) административный, декларативный и кадастровый; 80. Назовите элементы налогового механизма: а) налоговая стратегия и налоговая тактика; б) планирование, налоговое регулирование, налоговый контроль; в) налоговые органы, налоговые санкции, налоговые права; г) налогоплательщики, налоговые ставки, налоговые льготы; 81. Какой из перечисленных налогов полностью поступает в республиканский бюджет: а) акцизы; б) таможенные пошлины; в) корпоративный подоходный налог; г) налог на имущество юридических лиц; 82. Какой из перечисленных налогов полностью поступает в местные бюджеты: а) земельный налог; б) НДС; в) корпоративный подоходный налог; г) налоги недропользователей; 83. Какие налоги уплачиваются за счет надбавки к ценам на товары или тарифам за услуги и перекладываются на потребителя: а) прямые налоги; б) косвенные налоги; в) личные налоги; г) все налоги; 84. Назовите прямой налог: а) акцизы; б) таможенные пошлины; в) корпоративный подоходный налог; г) НДС; 85. Назовите косвенный налог: а) налог на транспортные средства; б) земельный налог; в) НДС; г) корпоративный подоходный налог; 86. Укажите элементы налогообложения, отнесенные Налоговым Кодексом Республики Казахстан к основным: а) объект, налоговая база, налоговая ставка, налоговый период; б) субъект, источник налога, налоговая база, налоговая ставка, налоговый период; в) объект, субъект, налоговая база, получатель налога, единица обложения; г) объект, субъект, единица обложения, источник налога, порядок исчисления и сроки уплаты налога; 87. Как исчисляется налоговая база корпоративного подоходного налога: а) как разница между совокупным годовым доходом и вычетами; б) как величина доходов за минусом налоговых льгот и вычетов; в) на основе данных бухгалтерского учета и других документов, подтверждающих величину объекта налогообложения по итогам каждого налогового периода; г) на основе данных бухгалтерской отчетности; 88. Какие из перечисленных структур входят в систему налоговых органов РК: а) МФ РК и его территориальные подразделения; б) таможенные органы и их территориальные подразделения; в) Налоговый Комитет МФ РК и территориальные органы с вертикальной подчиненностью; г) органы внутренних дел; 89. В какой срок после государственной регистрации налогоплательщик должен подать в налоговый орган о постановке на учет: а) 5 дней; б) 10 дней; в) 15 дней; г) 20 дней; 90. В какой срок налоговый орган обязан выдать свидетельство о постановке на учет налогоплательщика: а) 5 дней; б) 10 дней; в) 15 дней; г) 20 дней; 91. В течение скольких лет налогоплательщики обязаны обеспечивать сохранность документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов: а) трех лет; б) четырех лет; в) пяти лет; г) десяти лет; 92. Как часто может проводиться документальная налоговая проверка по одним и тем же налогам за один и тот же налоговый период: а) не чаще 1 раза за 1 календарный год; б) не чаще 1 раза в 2 года; в) не чаще 1 раза в 3 года; г) не чаще 1 раза в 10 лет; 93. В какой срок налогоплательщик обязан сообщить налоговому органу об открытии или закрытии счетов: а) 1 дня; б) 10 дней; в) 15 дней; г) 30 дней; 94. Кто принимает решение о взыскании налога, сбора, а также пени за счет денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщика в банках, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок: а) налоговые органы; б) финансовые органы; в) правительство или администрация соответствующего уровня; г) судебные органы; 95. В течение какого срока исполняется банком инкассовое поручение налогового органа на перечисление налога со счетов налогоплательщика: а) одного дня; б) двух дней; в) трех дней; г) пяти дней; 96. В каких случаях приостанавливаются операции по счетам налогоплательщиков в банке: а) при неуплате налогов в установленной срок; б) в случае отказа налогоплательщика представить налоговую декларацию; в) при неуплате пени; г) в случае отказа допустить налоговый орган к проведению инвентаризации имущества налогоплательщика; 97. Налогоплательщик не вправе: а) бесплатно получать государственные услуги; б) не реагировать на уведомление об устранении нарушений, выявленных по результатам камерального контроля, в случае несогласия с ними; в) отказаться от подписания акта налоговой проверки; г) получать справку об отсутствии (наличии) налоговой задолженности в случае наличия недоимки; 98. Участниками налоговых отношений являются: а) государство, налогоплательщик и налоговый агент; б) государство, налогоплательщик и третьи лица; в) субъекты налогового обязательства; г) налогоплательщик и его законные представители; 99. Не является правом налогоплательщика получение от органов налоговой службы: а) сведений об уплате косвенных налогов его налоговым агентом; б) разъяснений по заполнению форм налоговой отчетности; в) сведений о реквизитах, необходимых для заполнения платежного документа на уплату налогов; г) пользование программным обеспечением, предоставленным органами налоговой службы, без оплаты стоимости программного обеспечения; 100. Принятие налогоплательщиком решения о наделении полномочиями представителя налогоплательщика: а) не лишает его права на личное участие в отношениях, регулируемых налоговым законодательством, исключительно в случае отражения такого права в учредительных документах; б) не лишает его права на личное участие в отношениях, регулируемых налоговым законодательством, во всех случаях; в) лишает его права на личное участие в отношениях, регулируемых налоговым законодательством; г) прекращает его обязанность по исполнению налогового обязательства; 101. Налоговый агент обязан представлять в органы налоговой службы налоговую отчетность: а) в случае ликвидации налогоплательщика, которому налоговый агент осуществлял выплаты; б) в случае своей ликвидации, если у него имеется недоимка; в) по удержанию налогов у источника выплаты, по которым не произведено перечисление в бюджет; г) по исполнению налоговых обязательств; 102. Таможенные органы при взимании налогов, подлежащих уплате в связи с перемещением товаров через таможенную границу республики Казахстан, руководствуются: а) принципами налогообложения; б) Таможенным кодексом республики Казахстан; в) Налоговым кодексом Республики Казахстан и нормативными правовыми актами Таможенного комитета Министерства финансов Республики Казахстан; г) налоговым и таможенным законодательством Республики Казахстан; 103. Уполномоченным органом налоговой службы является: а) Налоговый комитет Министерства финансов Республики Казахстан; б) Налоговый комитет Министерства финансов Республики Казахстан и Министерство финансов Республики Казахстан; в) Министерство финансов Республики Казахстан; г) подразделения Министерства финансов Республики Казахстан; 104. Не является правом органов налоговой службы: а) проведение налогового обследования; б) защита интересов государства; в) разработка и утверждение в пределах компетенции нормативных правовых актов; г) привлечение к налоговым проверкам специалистов; 105. Налогоплательщик вправе: а) отказаться от исполнения законных требований должностных лиц органов налоговой службы; б) исполнять налоговое обязательство; в) требовать соблюдения налоговой тайны; г) не представлять информацию по исчислению налогов; 106. Органы налоговой службы обязаны: а) отказывать в приеме налоговой отчетности в случае наличия просрочки ее представления; б) отказывать в рассмотрении жалобы налогоплательщика на уведомление о результатах налоговой проверки в случае наличия у налогоплательщика задолженности перед бюджетом; в) возбуждать уголовное дело при наличии факта нарушения налогового законодательства; г) применять способы обеспечения исполнения налогового законодательства; 107. Налогоплательщик обязан: а) применять контрольно-кассовые машины при выдаче заработной платы своим работникам; б) подавать налоговое заявление при реорганизации; в) не допускать должностных лиц налоговых органов к имуществу, ограниченному в распоряжении; г) проводить инвентаризацию имущества перед началом налоговой проверки; 108. Должностное лицо органов налоговой службы не вправе: а) требовать от налогоплательщика предоставление учетной документации; б) проводить в ходе налоговой проверки изъятие документов, свидетельствующих о совершении административного правонарушения; в) получать от банков сведения об уплате налогоплательщиком налогов; г) осуществлять служебные обязанности в отношении лица, которое приходится ему свойственником; 109. Налогоплательщик вправе: а) обжаловать уведомление о результатах налоговой проверки; б) требовать соблюдения налоговой тайны; в) получать в налоговом органе копию ранее представленной налоговой отчетности; г) все ответы верны; 110. Налоговым агентом является: а) лицо, на которое возложена обязанность по исчислению, удержанию и перечислению налогов, удерживаемых у источника выплаты; б) лицо, уполномоченное представлять интересы налогоплательщика в суде; в) юридическое лицо, на которое возложена обязанность по исполнению налогового обязательства физического лица; г) индивидуальный предприниматель и юридическое лицо, на которых возложена обязанность по исчислению, удержанию и перечислению налогов, удерживаемых у источника выплаты; 111. Обязанностью налоговых органов является: а) защищать интересы государства; б) соблюдать права налогоплательщика; в) вести учет налогоплательщиков; г) все ответы верны; 112. Налоговые органы подчиняются по вертикали: а) местным исполнительным органам; б) вышестоящему органу налоговой службы; в) администрации специальной экономической зоны; г) нет верного ответа; 113. Взимание налогов при перемещении товаров через таможенную границу Республики Казахстан осуществляют: а) таможенные органы; б) налоговые органы; в) органы налоговой службы; г) нет верного ответа; 114. Исполнение налогового обязательства не включает в себя: а) постановку на регистрационный учет в налоговом органе; б) исчисление налоговой базы; в) уплату текущих платежей; г) нет верного ответа; 115. Срок исковой давности по налоговому обязательству и требованию: а) составляет 3 года; б) составляет 5 лет; в) переносится на 10 лет; г) нет верного ответа; 116. Изменение сроков исполнения налогового обязательства по уплате налогов не освобождает от: а) способа обеспечения исполнения не выполненного в срок налогового обязательства в виде начисления пени; б) применения мер административной ответственности; в) применения мер принудительного взыскания налоговой задолженности; г) нет верного ответа; 117. В случае, если последний срок уплаты приходится на нерабочий день, то срок: а) не переносится; б) истекает в конце следующего рабочего дня; в) истекает в начале следующего рабочего дня; г) нет верного ответа; 118. Исполнение налогового обязательства учредителя доверительного управления в части налога на добавленную стоимость: а) возлагается на доверительного управляющего; б) может быть возложено на доверительного управляющего; в) осуществляется учредителем самостоятельно; г) нет правильного ответа; 119. В случае нарушения графика исполнения налогового обязательства, по которому изменены сроки исполнения налогового обязательства по уплате налогов,
Популярное: Как распознать напряжение: Говоря о мышечном напряжении, мы в первую очередь имеем в виду мускулы, прикрепленные к костям ... Модели организации как закрытой, открытой, частично открытой системы: Закрытая система имеет жесткие фиксированные границы, ее действия относительно независимы... Как построить свою речь (словесное оформление):
При подготовке публичного выступления перед оратором возникает вопрос, как лучше словесно оформить свою... ©2015-2024 megaobuchalka.ru Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. (1520)
|
Почему 1285321 студент выбрали МегаОбучалку... Система поиска информации Мобильная версия сайта Удобная навигация Нет шокирующей рекламы |