Какие комиссии являются неправомерными?

 

Глава 9. ВАЛЮТНЫЕ ОПЕРАЦИИ УПОЛНОМОЧЕННЫХ БАНКОВ

 

§ 1. Основные категории валютного права

 

Под валютным правом следует понимать совокупность публично-правовых и частноправовых норм, единой целью которых является применение протекционистских мер защиты национальной валютно-денежной системы и национальной экономики государства. Соответственно, выделяют публичное валютное право и частное валютное право. Доля норм публичного права в указанной выше системе норм значительно превышает долю норм частного права <1>.

--------------------------------

<1> См.: Вернер Ф. Эбке. Международное валютное право / Пер. с нем. М.: Международные отношения, 1997. С. 92, 93, 111.

 

Основными категориями валютного права являются следующие понятия: валюта, внутренние и внешние ценные бумаги, валютные ценности, валютные операции, резиденты, нерезиденты, органы валютного регулирования, органы валютного контроля, агенты валютного контроля.

Валюта (в переводе с итальянского - "стоимость") означает денежную единицу какого-либо государства или группы государств. Соответственно, по критерию принадлежности валюты к конкретному государству можно выделить национальную и иностранную валюты, а по критерию формы существования денежной единицы - наличную и безналичную валюты. При этом любая валюта будет национальной в стране ее эмиссии (выпуска в обращение) и иностранной - в любой другой стране. Например, японская иена является национальной валютой в Японии и иностранной за пределами данного государства. По критерию конвертируемости (способности обмена на иную валюту) можно выделить свободно конвертируемые валюты (обмениваются на любые виды валют), валюты ограниченно конвертируемые (обмениваются лишь на некоторые валюты других стран) и неконвертируемые (замкнутые).

В соответствии с п. 1 ч. 1 ст. 1 Закона о валютном регулировании к валюте РФ относятся:

- денежные знаки в виде банкнот и монеты Банка России, находящиеся в обращении в качестве законного средства наличного платежа на территории РФ, а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки (наличная валюта РФ);

- средства на банковских счетах и в банковских вкладах в рублях (безналичная валюта РФ).

Иностранная валюта также делится на наличную и безналичную. В силу п. 2 ч. 1 ст. 1 Закона о валютном контроле иностранной валютой признаются:

- денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным средством наличного платежа на территории соответствующего иностранного государства (группы иностранных государств), а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки (наличная иностранная валюта);

- средства на банковских счетах и в банковских вкладах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах (безналичная иностранная валюта).

В качестве примера валюты, общей для группы иностранных государств, можно привести евро как единую денежную единицу для стран - участниц Европейского валютного союза, которая была введена ими вместо своих национальных валют с 1 января 1999 г.

Примеры практики. Примером международной расчетной единицы являются специальные права заимствования (СПЗ) (Special Drawing Rights (SDR)), введенные в 1969 г. в качестве международного резервного актива, альтернативного золоту, на который можно купить национальную валюту для поддержания ее курса, а также в качестве средства расчетов между государствами - членами Международного валютного фонда (МВФ) и самим Фондом. СПЗ представляет собой условную валютную единицу, рассчитываемую на основании корзины из четырех валют: евро, доллара США, фунта стерлингов и японской иены. Стоимость СПЗ в долларах США рассчитывается ежедневно как сумма долларовых эквивалентов указанных валют по их рыночному обменному курсу на 12.00 на торгах Лондонской валютной биржи, округленная до 6 знаков после запятой, и публикуется на сайте МВФ в сети Интернет по адресу: www.imf.org <1>.

--------------------------------

<1> По состоянию на 15 декабря 2017 г. курс 1 СПЗ был равен 1,414060 долл. США.

 

Помимо валюты предметом правого регулирования Закона о валютном регулировании являются ценные бумаги, которые делятся на два вида: внутренние и внешние.

Внутренние ценные бумаги - ценные бумаги, отвечающие хотя бы одному из следующих признаков:

- эмиссионные ценные бумаги, номинальная стоимость которых указана в рублях и выпуск которых зарегистрирован в РФ;

- иные ценные бумаги, удостоверяющие право на получение рублей, выпущенные на территории РФ.

Внешние ценные бумаги - все ценные бумаги, в том числе бездокументарные, не являющиеся внутренними ценными бумагами.

Следует согласиться с мнением Н.В. Сапожникова о том, что главным критерием отнесения ценных бумаг к внешним ценным бумагам является для эмиссионных ценных бумаг выражение номинала в иностранной валюте (без оговорки о платеже в рублях), а для неэмиссионных ценных бумаг - удостоверение ими права на получение валютных ценностей <1>.

--------------------------------

<1> Валютное право: Учеб. пособие / Д.Г. Алексеева [и др.]. М.: Норма, 2007. С. 53.

 

Поэтому векселя с вексельной суммой, выраженной в иностранной валюте, следует отнести к категории внутренних ценных бумаг в случае, если они выданы (составлены) на территории РФ, имеют место платежа на территории РФ и не имеют оговорки эффективного платежа в иностранной валюте <1>.

--------------------------------

<1> Пункты 41 и 77 Положения о переводном и простом векселе, утвержденного Постановлением ЦИК и СНК СССР от 7 августа 1937 г. N 104/1341, прямо предусматривают, что если простой или переводной вексель выписан в иностранной валюте, не имеющей хождения в месте платежа, то его сумма может быть оплачена в местной валюте по курсу на день наступления срока платежа. Исключением из указанного правила является ситуация, когда векселедатель обусловил в векселе, что платеж должен быть совершен в определенной, указанной в векселе валюте (оговорка эффективного платежа в какой-либо иностранной валюте - например, "только в такой-то валюте", "такую-то сумму в такой-то валюте эффективно", "такую-то сумму в такой-то валюте натурой").

 

По этой же причине такие ценные бумаги, как складские свидетельства (ст. 912 ГК РФ), коносамент (ст. 144 Кодекса торгового мореплавания РФ), опцион эмитента-резидента (ст. 2 Закона о рынке ценных бумаг), следует отнести к категории внутренних ценных бумаг.

В соответствии с п. 5 ч. 1 ст. 1 Закона о валютном регулировании валютными ценностями являются иностранная валюта и внешние ценные бумаги.

Валютные правоотношения представляют собой урегулированные нормами права общественные отношения, возникающие между участниками валютных операций по поводу проведения таких операций, а также между участниками валютных операций с одной стороны и государственными органами и уполномоченными организациями - с другой, в связи с регулированием порядка проведения валютных операций и контролем за его соблюдением <1>.

--------------------------------

<1> Валютное право: Учеб. пособие / Д.Г. Алексеева [и др.]. М.: Норма, 2007. С. 40.

 

Объектами валютных правоотношений являются валютные ценности, валюта РФ и внутренние ценные бумаги. При этом валютные ценности являются объектами валютных правоотношений при любых условиях проведения с ними операций. Валюта РФ и внутренние ценные бумаги являются указанными объектами только при наличии в субъектном составе участников валютной операции иностранного элемента (нерезидента) или осуществления трансграничного перемещения таких объектов либо зарубежных (за пределами территории РФ) рублевых переводов.

Субъектами валютных правоотношений являются резиденты, нерезиденты, органы валютного регулирования, органы валютного контроля и агенты валютного контроля, в то время как субъектами валютных операций являются только резиденты и нерезиденты. Следовательно, понятие "субъекты валютных правоотношений" шире по объему. Наряду с понятием "субъекты валютных операций", которые связаны горизонтальными (частноправовыми) отношениями, оно включает субъектов, осуществляющих валютное регулирование и валютный контроль, для которых характерны вертикальные (публично-правовые) отношения.

Согласно п. 6 ч. 1 ст. 1 Закона о валютном регулировании к категории резидентов относятся:

- физические лица - граждане РФ;

- постоянно проживающие в РФ на основании вида на жительство иностранные граждане и лица без гражданства;

- юридические лица, созданные в соответствии с законодательством РФ;

- находящиеся за пределами территории РФ филиалы, представительства и иные подразделения резидентов - юридических лиц;

- дипломатические представительства, консульские учреждения РФ, постоянные представительства РФ при международных (межгосударственных, межправительственных) организациях и иные официальные представительства РФ, находящиеся за пределами территории РФ, а также постоянные представительства РФ при межгосударственных или межправительственных организациях;

- Российская Федерация, субъекты Российской Федерации, муниципальные образования, которые выступают в отношениях, регулируемых Законом о валютном регулировании и принятыми в соответствии с ним иными федеральными законами и другими нормативными правовыми актами.

К нерезидентам в соответствии с п. 7 ч. 1 ст. 1 названного Закона относятся:

- физические лица, не являющиеся резидентами;

- юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории РФ;

- организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории РФ;

- аккредитованные в РФ дипломатические представительства, консульские учреждения иностранных государств и постоянные представительства указанных государств при межгосударственных или межправительственных организациях;

- межгосударственные и межправительственные организации, их филиалы и постоянные представительства в РФ;

- находящиеся на территории РФ филиалы, постоянные представительства и другие обособленные или самостоятельные структурные подразделения нерезидентов - юридических лиц и нерезидентов, не являющихся юридическими лицами;

- иные лица, не относящиеся к резидентам.

Сложившаяся арбитражная практика исходит из того, что, поскольку в перечнях резидентов и нерезидентов не упомянуты индивидуальные предприниматели, которые являются участниками валютных правоотношений, их статус (а следовательно, права и обязанности) в данных правоотношениях совпадает со статусом физического лица, а не юридического лица <1>. Главным критерием отнесения индивидуальных предпринимателей к резидентам или нерезидентам должно являться место приобретения ими статуса индивидуального предпринимателя, т.е. место (страна) выдачи свидетельства о государственной регистрации в таком качестве. Поэтому иностранный гражданин, получивший российское свидетельство о регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, должен признаваться резидентом в валютных операциях, связанных с предпринимательской деятельностью, а гражданин РФ, приобретший статус индивидуального предпринимателя, например, в Республике Казахстан, - соответственно, нерезидентом.

--------------------------------

<1> См., например, Постановления ФАС Волго-Вятского округа от 11 августа 2005 г. N А11-1899/2005-К2-23/107 и N А11-1894/2005-К2-18/113; ФАС Центрального округа от 10 апреля 2006 г. по делу N А64-6239/05-11 и по делу N А64-6234/05-11.

 

В соответствии со ст. 5 Закона о валютном регулировании органами валютного регулирования в РФ являются Банк России и Правительство РФ. Органы валютного регулирования в пределах своей компетенции издают нормативные акты, обязательные для резидентов и нерезидентов.

В силу ч. 2 ст. 22 Закона о валютном контроле к органам валютного контроля относятся Банк России, Федеральная таможенная служба и Федеральная налоговая служба. Компетенция между названными органами в части валютного контроля распределяется следующим образом. Банк России контролирует осуществление валютных операций кредитными организациями и некредитными финансовыми организациями. Контроль за осуществлением валютных операций остальными резидентами и нерезидентами осуществляют ФТС и ФНС в пределах своих компетенций.

На основании ч. 3 ст. 22 Закона о валютном контроле агентами валютного контроля являются:

- уполномоченные банки;

- Внешэкономбанк;

- не являющиеся уполномоченными банками профессиональные участники рынка ценных бумаг.

Основное отличие органов валютного контроля от агентов валютного контроля состоит в том, что первые обладают более широкими полномочиями. В частности, только органы валютного контроля вправе издавать акты валютного контроля по вопросам, отнесенным к их компетенции (ч. 5 ст. 4 Закона о валютном регулировании), выдавать предписания об устранении выявленных нарушений и применять меры административной ответственности <1>.

--------------------------------

<1> См. ст. 15.25 КоАП РФ.

 

Общими для органов валютного контроля и агентов валютного контроля полномочиями являются:

- проведение проверок соблюдения резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования;

- проведение проверок полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям резидентов и нерезидентов;

- направление запросов и получение документов и информации, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов. Перечень соответствующих документов приведен в ч. 4 ст. 23 Закона о валютном регулировании.

Правительство РФ, не являясь ни органом, ни агентом валютного контроля, обеспечивает координацию деятельности ФТС и ФНС в области валютного контроля, а также их взаимодействие с Банком России.

Банк России осуществляет взаимодействие с ФТС и ФНС, а также осуществляет координацию взаимодействия уполномоченных банков и не являющихся уполномоченными банками профессиональных участников рынка ценных бумаг как агентов валютного контроля с органами валютного контроля при обмене информацией.

Согласно п. 8 ч. 1 ст. 1 Закона о валютном регулировании уполномоченный банк - это российская кредитная организация (банк или небанковская кредитная организация), имеющая право на основании лицензии Банка России осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте.

Уполномоченный банк обладает двойственным статусом. С одной стороны, это обычная кредитная организация, осуществляющая на основании лицензии Банка России валютные операции в целях извлечения прибыли. С другой стороны, уполномоченные банки как агенты валютного контроля обладают рядом административных полномочий. Например, при наличии информации о нарушении юридическим лицом - резидентом требований о репатриации иностранной валюты и валюты РФ <1> передают органу валютного контроля, имеющему право применять санкции к этому лицу, соответствующую ведомость банковского контроля по состоянию на дату выявления нарушения <2>; отказывают в осуществлении валютной операции в случае непредставления клиентом необходимых документов либо представления им недостоверных документов, а равно в случае если проведение валютной операции нарушит требования валютного законодательства РФ <3> и т.п.

--------------------------------

<1> См. ст. 19 Закона о валютном контроле.

<2> См. Положение Банка России от 20 июля 2007 г. N 308-П "О порядке передачи уполномоченными банками информации о нарушениях лицами, осуществляющими валютные операции, актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования" // Вестник Банка России. 2007. N 46.

<3> См. абз. 4 ч. 5 ст. 23 Закона о валютном контроле.

 

§ 2. Понятие, виды и правовой режим валютных операций

 

Закон о валютном регулировании не содержит общего определения понятия "валютная операция", раскрывая его только через перечисление юридически значимых действий, отнесенных к валютным операциям.

В соответствии с п. 9 ч. 1 ст. 1 Закона о валютном регулировании к валютным операциям относятся следующие действия:

- приобретение резидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу резидента валютных ценностей на законных основаниях, а также использование валютных ценностей в качестве средства платежа (т.е. валютные операции между резидентами);

- приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа (т.е. валютные операции между резидентом и нерезидентом);

- приобретение нерезидентом у нерезидента и отчуждение нерезидентом в пользу нерезидента валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа (т.е. валютные операции между нерезидентами);

- ввоз в РФ и вывоз из РФ валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг (т.е. их физическое трансграничное перемещение);

- перевод иностранной валюты, валюты РФ, внутренних и внешних ценных бумаг со счета, открытого за пределами территории РФ, на счет того же лица, открытый на территории РФ, и со счета, открытого на территории РФ, на счет того же лица, открытый за пределами территории РФ (т.е. трансграничный (в РФ и из РФ) перевод между счетами одного лица (резидента или нерезидента));

- перевод нерезидентом валюты РФ, внутренних и внешних ценных бумаг со счета (с раздела счета), открытого на территории РФ, на счет (раздел счета) того же лица, открытый на территории РФ (т.е. внутрироссийский перевод между счетами одного нерезидента);

- перевод валюты РФ со счета резидента, открытого за пределами территории РФ, на счет другого резидента, открытый на территории РФ, и со счета резидента, открытого на территории РФ, на счет другого резидента, открытый за пределами территории РФ (т.е. трансграничный (в РФ и из РФ) рублевый перевод между резидентами по их банковским счетам);

- перевод валюты РФ со счета резидента, открытого за пределами территории РФ, на счет другого резидента, открытый за пределами территории РФ (т.е. зарубежный (вне территории РФ) рублевый перевод между резидентами по их банковским счетам);

- перевод валюты РФ со счета резидента, открытого за пределами территории РФ, на счет того же резидента, открытый за пределами территории РФ (т.е. зарубежный (вне территории РФ) рублевый перевод между банковскими счетами одного резидента).

Анализ приведенного перечня позволяет выделить следующие признаки, наличие хотя бы одного из которых является основанием для квалификации того или иного действия в качестве валютной операции:

- наличие в субъектном составе хотя бы одного нерезидента;

- предмет совершаемого действия - валютная ценность;

- трансграничное перемещение валюты РФ или внутренних ценных бумаг;

- зарубежный (вне территории РФ) перевод валюты РФ, если субъектом, совершающим перевод, является резидент.

С учетом изложенного валютные операции можно определить как сделки и иные действия, направленные на приобретение или отчуждение в собственность, хозяйственное ведение или оперативное управление, а также иные юридически значимые действия <1>, совершаемые с валютными ценностями, валютой РФ и внутренними ценными бумагами резидентами и нерезидентами.

--------------------------------

<1> Например, ввоз в РФ и вывоз из РФ валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг.

 

Под сделками, направленными на приобретение или отчуждение, следует понимать не только договор купли-продажи, но и договоры мены, дарения, займа, кредита, сделки завещания, взноса в уставный капитал хозяйственных обществ и прочие, в которых имеет место возникновение или прекращение вещных прав. Поскольку в соответствии с абз. 2 п. 1 ст. 1012 ГК РФ передача имущества в доверительное управление не влечет перехода права собственности на указанное имущество от учредителя управления к доверительному управляющему, указанное действие не является валютной операцией <1>. В этом случае отсутствует элемент приобретения и отчуждения, передача учредителем управления (как резидентом, так и нерезидентом) валютных ценностей в доверительное управление, а также получение валютных ценностей из доверительного управления. По аналогичным причинам сделки по хранению валютных ценностей, их перевозке и страхованию также не являются валютными операциями.

--------------------------------

<1> Письмо Главного управления Банка России по Санкт-Петербургу от 25 ноября 2005 г. N 19-4-02/10294 "О порядке осуществления операций доверительного управления" // СПС "КонсультантПлюс. Санкт-Петербургский выпуск".

 

Под иными юридически значимыми действиями следует понимать использование валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа, их ввоз в РФ и вывоз из РФ, а также трансграничные и внутрироссийские переводы указанных объектов. Необходимо подчеркнуть, что при проведении расчетов в иностранной валюте валютной операцией будет осуществление платежа, а не гражданско-правовая сделка, послужившая основанием для его совершения <1>.

--------------------------------

<1> См. п. 17 информационного письма ВАС РФ от 31 мая 2000 г. N 52 "Обзор практики разрешения арбитражными судами споров, связанных с применением законодательства о валютном регулировании и валютном контроле" // ВВАС РФ. 2000. N 7.

 

Под правовым режимом валютных операций следует понимать установленный законодательством порядок их осуществления, соблюдение которого резидентами и нерезидентами обеспечивается с помощью определенного набора правовых средств (запретов, дозволений, позитивных обязываний) <1>. В зависимости от субъектного состава участников валютных правоотношений можно выделить три группы валютных операций и соответствующие правовые режимы их осуществления.

--------------------------------

<1> Валютное право: Учеб. пособие / Д.Г. Алексеева [и др.]. М.: Норма, 2007. С. 70.

 

1. Валютные операции между резидентами и нерезидентами в силу ст. 6 Закона о валютном регулировании осуществляются без ограничений, за исключениями, предусмотренными ст. 11 названного Закона. В ней содержится единственное валютное ограничение, предусматривающее обязанность резидентов и находящихся на территории РФ нерезидентов производить куплю-продажу иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, только через уполномоченные банки. С учетом изложенного можно сделать вывод, что правовой режим валютных операций между резидентами и нерезидентами является общедозволительным.

2. Правовой режим валютных операций между резидентами, напротив, носит общезапретительный характер, так как согласно ст. 9 Закона о валютном регулировании валютные операции между резидентами запрещены, за исключениями, предусмотренными Законом о валютном регулировании. Исключения установлены в подп. "ж" и "з" п. 9 ч. 1 ст. 1, ст. 9, ч. 6 ст. 12 и ч. ч. 2 и 3 ст. 14 Закона о валютном регулировании. Так, физические лица - резиденты вправе рассчитываться в иностранной валюте в магазинах беспошлинной торговли <1> в российских аэропортах, покупать товары за иностранную валюту в пути следования российских транспортных средств при международных перевозках, перевести в течение одного операционного дня из РФ без открытия банковского счета в уполномоченном банке иностранную валюту или валюту РФ в сумме, не превышающей в эквиваленте 5 тыс. долл. США <2>.

--------------------------------

<1> Беспошлинная торговля - таможенная процедура, при которой товары реализуются в розницу в магазинах беспошлинной торговли физическим лицам, выезжающим с таможенной территории Таможенного союза, либо иностранным дипломатическим представительствам, приравненным к ним представительствам международных организаций, консульским учреждениям, а также дипломатическим агентам, консульским должностным лицам и членам их семей, которые проживают вместе с ними, без уплаты таможенных пошлин, налогов и без применения мер нетарифного регулирования (подробнее см. ст. ст. 33 - 37 и гл. 41 ТК ТС).

<2> См. Указание Банка России от 30 марта 2004 г. N 1412-У "Об установлении суммы перевода физическим лицом - резидентом из Российской Федерации без открытия банковских счетов". Аналогичное суммовое ограничение установлено для переводов физических лиц - резидентов из РФ по их банковским счетам, за исключением переводов в пользу иных физических лиц - резидентов, являющихся их супругами или близкими родственниками (родственниками по прямой восходящей и нисходящей линии (родителями и детьми, дедушкой, бабушкой и внуками), полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами, усыновителями и усыновленными), на счета указанных лиц, открытые в уполномоченных банках либо в банках, расположенных за пределами территории РФ (см. п. п. 12 и 17 ч. 1 ст. 9 Закона о валютном регулировании).

 

Без ограничений осуществляются валютные операции между резидентами и уполномоченными банками, связанные:

- с получением и возвратом кредитов и займов, уплатой сумм процентов и штрафных санкций по соответствующим договорам;

- с внесением денежных средств резидентов на банковские счета (в банковские вклады) (до востребования и на определенный срок) и получением денежных средств резидентов с банковских счетов (банковских вкладов) (до востребования и на определенный срок);

- с банковскими гарантиями, а также с исполнением резидентами обязательств по договорам поручительства и залога;

- с приобретением резидентами у уполномоченных банков векселей, выписанных этими или другими уполномоченными банками, предъявлением их к платежу, получением по ним платежа, в том числе в порядке регресса, взысканием по ним штрафных санкций, а также с отчуждением резидентами указанных векселей уполномоченным банкам в порядке, установленном Федеральным законом от 11 марта 1997 г. N 48-ФЗ "О переводном и простом векселе";

- с куплей-продажей физическими лицами наличной и безналичной иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, за рубли и иностранную валюту, а также с обменом, заменой денежных знаков иностранного государства (группы иностранных государств), приемом для направления на инкассо в банки за пределами территории РФ наличной иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, не для целей осуществления физическими лицами предпринимательской деятельности;

- с уплатой уполномоченным банкам комиссионного вознаграждения;

- с иными валютными операциями, отнесенными к банковским операциям в соответствии с ч. 1 ст. 5 Закона о банках.

В соответствии с Указанием Банка России от 28 апреля 2004 г. N 1425-У "О порядке осуществления валютных операций по сделкам между уполномоченными банками" <1> без ограничений осуществляются следующие валютные операции по сделкам между уполномоченными банками, совершаемым ими от своего имени и за свой счет:

--------------------------------

<1> Вестник Банка России. 2004. N 33.

 

- операции, отнесенные к банковским операциям в соответствии с ч. 1 ст. 5 Закона о банках;

- операции, связанные с исполнением обязательств по выплате иностранной валюты в соответствии с договорами поручительства и договорами залога, исполнением регрессных требований поручителей;

- операции, связанные с приобретением у третьих лиц - уполномоченных банков, а также с уступкой третьим лицам - уполномоченным банкам за иностранную валюту требований исполнения обязательств в денежной форме;

- операции, связанные с расчетами в иностранной валюте по договорам финансовой аренды (договорам лизинга);

- операции с внешними ценными бумагами;

- операции, связанные с осуществлением платежей в иностранной валюте по операциям с внутренними ценными бумагами и внешними ценными бумагами;

- операции, связанные с привлечением денежных средств в иностранной валюте в виде кредитов;

- операции, связанные с доверительным управлением денежными средствами;

- операции, связанные с уплатой комиссионного вознаграждения (оплатой услуг уполномоченного банка).

Остальные валютные операции осуществляются уполномоченными банками в порядке, установленном для юридических лиц - резидентов, не являющихся уполномоченными банками, если иное не установлено Банком России.

3. Правовой режим валютных операций между нерезидентами носит общедозволительный характер, поскольку "ограничения, подлежащие применению к ним, сформулированы как исключения, применяемые к отдельным видам валютных операций" <1>.

--------------------------------

<1> Валютное право: Учеб. пособие / Д.Г. Алексеева [и др.]. М.: Норма, 2007. С. 73.

 

В соответствии со ст. 10 Закона о валютном регулировании нерезиденты вправе без ограничений осуществлять между собой переводы иностранной валюты со счетов (с вкладов) в банках за пределами территории РФ на банковские счета (в банковские вклады) в уполномоченных банках или с банковских счетов (банковских вкладов) в уполномоченных банках на счета (во вклады) в банках за пределами территории РФ или в уполномоченных банках.

Нерезиденты вправе без ограничений осуществлять между собой на территории РФ переводы в рублях и иностранной валюте без открытия банковских счетов, а также осуществлять переводы в рублях и иностранной валюте без открытия банковских счетов с территории РФ и получать на территории РФ переводы в рублях и иностранной валюте без открытия банковских счетов. Иные валютные операции между нерезидентами в рублях на территории РФ осуществляются только через банковские счета (банковские вклады), открытые в уполномоченных банках в порядке, предусмотренном ст. 13 Закона о валютном регулировании. Следовательно, нерезиденты рублевые счета и вклады вправе открывать только в уполномоченных банках.

Нерезиденты вправе осуществлять между собой валютные операции с внутренними ценными бумагами на территории РФ с учетом требований, установленных антимонопольным законодательством РФ и законодательством РФ о рынке ценных бумаг.

Представленная классификация рассчитана на "типичных" субъектов валютных операций, а потому за ее пределами остаются валютные операции резидентов, обладающих специальным статусом.

В силу ч. 5 ст. 5 Закона о валютном регулировании Банк России, Правительство РФ, а также специально уполномоченные на то Правительством РФ федеральные органы исполнительной власти осуществляют все виды валютных операций, регулируемых названным Федеральным законом, без ограничений <1>.

--------------------------------

<1> Например, Банк России является депозитарием средств Международного валютного фонда в валюте РФ, осуществляет операции и сделки, предусмотренные статьями Соглашения Международного валютного фонда и договорами с Международным валютным фондом (п. 18.2 ст. 4 Закона о Банке России); осуществляет валютные интервенции (ст. 41 Закона о Банке России); покупает и продает иностранную валюту, а также платежные документы и обязательства, номинированные в иностранной валюте, выставленные российскими и иностранными кредитными организациями (п. 4 ст. 46 Закона о Банке России); выставляет чеки и векселя в любой валюте (п. 10 ст. 46 Закона о Банке России); осуществляет банковские операции и иные сделки с международными организациями, иностранными центральными (национальными) банками и иными иностранными юридическими лицами при осуществлении деятельности по управлению активами Банка России в иностранной валюте и драгоценных металлах, включая золотовалютные резервы Банка России (ч. 3 ст. 46 Закона о Банке России).

 

К числу специально уполномоченных Правительством РФ федеральных органов исполнительной власти, которые осуществляют все виды валютных операций без ограничений, относятся Служба внешней разведки России, Министерство обороны России, Министерство иностранных дел России, Федеральное казначейство и Федеральная служба безопасности России <1>.

--------------------------------

<1> См., соответственно, Постановления Правительства РФ от 20 декабря 2004 г. N 813, от 10 апреля 2006 г. N 203, от 30 декабря 2006 г. N 856, от 26 ноября 2007 г. N 803 и от 12 марта 2008 г. N 166.

 

§ 3. Правовой режим валютных счетов

и вкладов резидентов и нерезидентов

 

Для целей применения Закона о валютном регулировании валютный счет представляет собой банковский счет (или вклад) резидента или нерезидента в уполномоченном банке либо банковский счет (вклад) резидента в банке за пределами территории РФ <1>, используемый для проведения по нему валютных операций в случаях, установленных Законом о валютном регулировании.

--------------------------------

<1> Валютное законодательство РФ не распространяется на банковские счета нерезидентов, открытые в иностранных банках.

 

Валютные счета являются главным инструментом совершения валютных операций резидентами и нерезидентами в РФ, а резидентами - также и за ее пределами. Главным квалифицирующим признаком валютного счета является не его номинал (он может открываться как в рублях, так и в иностранной валюте), а распространение на него требований валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования. Иными словами, все счета в иностранной валюте относятся к валютным счетам, а из счетов в рублях к валютным относятся только рублевые счета нерезидентов <1>.

--------------------------------

<1> Как было отмечено выше, нерезиденты вправе открывать рублевые счета и вклады на территории РФ только в уполномоченных банках.

 

Правовой режим валютных счетов дифференцирован Законом о валютном регулировании в зависимости от правового положения владельца счета. Соответственно различается правовой режим валютных счетов резидентов и нерезидентов.

Резиденты вправе без ограничений открывать в уполномоченных банках банковские счета и банковские вклады в иностранной валюте, если иное не установлено данным Законом. Валютные операции в форме расчетов производятся юридическими лицами - резидентами, по общему правилу, через банковские счета в уполномоченных банках, т.е. в безналичном порядке. Исключения составляют операции, перечисленные в абз. 3 - 8 ч. 2 ст. 14 Закона о валютном регулировании.

Применительно к резидентам - физическим лицам ч. 3 ст. 14 Закона о валютном регулировании установлено, что расчеты при осуществлении валютных операций производятся ими также через банковские счета в уполномоченных банках, за исключением валютных операций, приведенных в п. п. 1 - 9 ч. 3 ст. 14 Закона о валютном регулировании.

В соответствии с ч. 7 ст. 14 названного Закона резиденты могут осуществлять расчеты через свои банковские счета в любой иностранной валюте с проведением в случае необходимости конверсионной операции по курсу, согласованному с уполномоченным банком, независимо от того, в какой иностранной валюте был открыт банковский счет.

Основными видами валютных счетов резидентов являются:

- текущие, расчетные и транзитные валютные счета, открываемые резидентами в иностранной валюте в уполномоченных