Определение финансовой устойчивости ООО «Топ Вайн»

Для полноценной оценки финансового состояния организации необходимо провести также анализ его финансовой устойчивости. Для этого рассчитаем ряд следующих коэффициентов:

1. Коэффициент автономии

К=Собственный капитал/Активы

К₂₀₁₄=4932/7854=0,62

К₂₀₁₅=7930/11329=0,7

К₂₀₁₆=11660/15840=0,7

Нормативом для этого коэффициента является значение от 0,5 до 0,7. Значение коэффициента организации близко к пограничному, однако это нормально, так как для предприятия необходима большая доля собственных средств для функционирования предприятия.

2. Коэффициент финансовой зависимости

Данный коэффициент противоположен по смыслу коэффициенту автономии и показывает степень зависимости организации от заемных средств.

К=Обязательства/Активы

К₂₀₁₄=2922/7854=0,37

К₂₀₁₅=3399/11329=0,3

К₂₀₁₆=4180/15840=0,26

Оптимальным является значение 0,5, однако у данной организации значение составляет в среднем 0,3, так как в составе обязательств полностью отсутствуют долгосрочные обязательства. Компания не нуждается в дополнительных источниках финансирования и функционирует в основном за счет собственных средств.

3. Коэффициент финансового левериджа

Данный коэффициент показывает соотношение заемных средств и собственных.

К=ЗК/СК

К₂₀₁₄=2922/4932=0,59

К₂₀₁₅=3399/7930=0,43

К₂₀₁₆=4180/11160=0,37

Оптимальное значение составляет 0,5-0,8. Значение коэффициента у организации за несколько лет колеблется, но остается в пределах нормы. Можно сказать, что организация не рискует увеличивать количество заемных средств без необходимости и прибегает к ним, только когда необходимо увеличить прибыль.

4. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами

Данных коэффициент характеризует достаточность собственных средств организации для обеспечения текущей деятельности.

К=(СК-Внеоборотные Активы)/Оборотные активы

К₂₀₁₄=(4932-82)/7772=0,62

К₂₀₁₅=(7930-42)/11287=0,7

К₂₀₁₆=(11660-3)/15837=0,74

Данный коэффициент был введен Распоряжением Федерального управления по делам о несостоятельности (банкротстве) от 12.08.1994 г. N 31-р и ныне не действующим Постановление Правительства РФ от 20.05.1994 г. N 498 "О некоторых мерах по реализации законодательства о несостоятельности (банкротстве) предприятий" и используется как признак несостоятельности (банкротства). Значение коэффициента должно составлять не менее 0,1, таким образом можно сказать, что организация ООО «Топ Вайн» не находится в состоянии несостоятельности. В данном случае на большие значения получившихся коэффициентов повлияло то обстоятельство, что в балансе ООО «Топ Вайн» внеоборотные активы имеют небольшое значение. Они представлены только основными средствами, которые с каждым годом уменьшают свою стоимость из-за амортизации.

5. Коэффициент мобильности имущества

Данный коэффициент показывает отношение оборотной части к суммарной стоимости всех активов организации.

К₂₀₁₄=7772/7854=0,99

К₂₀₁₅=11287/11329=0,996

К₂₀₁₆=15837/15840=0,999

Рассчитанные коэффициенты имеют высокое значение, это говорит о том, что организации легко рассчитаться со своими кредиторами. Как и положено для непроизводственной организации, занимающейся торговлей, коэффициент имеет высокое значение на протяжении нескольких лет.

6. Коэффициент мобильности оборотных средств.

Коэффициент показывает отношение самой мобильной части активов ко всем активам организации.

К= (Денежные средства + Финансовые вложения) / Оборотные активы

К₂₀₁₄=1601/7772=0,21

К₂₀₁₅=1757/11287=0,16

К₂₀₁₆=2789/15837=0,18

Данный показатель характеризует часть средств, абсолютно готовых к платежу на покрытие краткосрочной задолженности. Оптимальным значением является 0,5. Данные коэффициенты имеют небольшое значение, так как сумма денежных средств в общем составе оборотных активов невысока, и для погашения краткосрочных обязательств их будет недостаточно. При этом коэффициент мобильности всего имущества высок, так как большую часть в составе оборотных активов занимает дебиторская задолженность, которая является менее мобильной.

7. Коэффициент финансовой устойчивости

К₂₀₁₄=4932/7854=0,68

К₂₀₁₅=7930/11329=0,7

К₂₀₁₆=11660/15840=0,74

Этот коэффициент показывает степень финансирования активов за счет надежных и долгосрочных источников. Наилучшим результатом являются показатели, приближенные к значению 1. За 2016 год показатель равняется 0,74, что на 0,4 больше чем в 2015 и на 0,6 чем в 2014 году.

Таблица 2.8 - Коэффициенты финансовой устойчивости организации за 2014-2016 г.

Теперь определим тип финансовой устойчивости, для чего необходимо рассчитать следующие коэффициенты:

Характеристики источников формирования запасов:

СОС=11660-3=11657

СД=11657+0=11657

ОИ=11657+4180=15837

Показатели обеспеченности запасов и затрат источниками формирования:

∆СОС=11657-4294=7363

∆СД=11657-4294=7363

∆ОИ=15837-4294=11543

По данным расчетам можно сказать, что предприятие обладает абсолютной финансовой устойчивостью, так как все запасы могут быть покрыты собственными оборотными средствами.

Таким образом, можно сказать, что компания ООО «Топ Вайн» согласно рассчитанным коэффициентам имеет высокую финансовую устойчивость, и не имеет проблем с оплатой своих обязательств. Также организация не зависит от внешних кредиторов и обладает хорошей финансовой дисциплиной. Однако можно сделать вывод, что компания действует очень осторожно и таким образом не развивается быстрыми темпами, увеличивая обороты.