Анализ эффективности деятельности РУП «Гомельский завод «Гидропривод» и фактическое влияние

Для расчета показателей структуры трудовых ресурсов предприятия воспользуемся данными форм статистических отчетностей №12-т «Отчет по труду» и «Отчет о деятельности организации в рамках мониторинга социально-трудовой сферы» (Приложение Е, Ж). Результаты сведем в таблицу 2.4.

Таблица 2.4 - Состав и структура трудовых ресурсов РУП «Гомельский завод «Гидропривод» за 2008-2010 гг.

Как видно из таблицы 2.4 в 2010 году общая среднесписочная численность персонала составила 1443 человека, что на 52 человека меньше предыдущего года (на 3,5%). Уменьшение общей среднесписочной численности персонала произошло за счет уменьшения численность промышленно-производственного персонала. Численность персонала неосновной деятельности практически не изменилась.

Произошло уменьшение численности рабочих в 2010 году по сравнению с 2009 годом на 45 человек (на 4,6%). Также произошло снижение доли рабочих в общей численности на 0,8 процентных пункта по сравнению с 2009 годом.

Численность руководителей, по сравнению с 2009 годом, уменьшилась на 11 человек (на 5,8 %) и составила 180 человек. В то же время в 2010 году, по сравнению с 2009 годом, произошло увеличение среднесписочной численности специалистов и других служащих на 6 человек (на 2,5 %).

Необходимо отметить, что уменьшение количества промышленно-производственного персонала обусловлено оптимизацией кадрового состава предприятия.

Для характеристики движения рабочей силы рассчитаем и проанализируем динамику следующих показателей: коэффициента оборота по приему, по выбытию, коэффициента текучести кадров. Результаты сведем в таблицу 2.5.

Таблица 2.5 - Данные о движении работников РУП «Гомельский завод «Гидропривод» за 2008-2010гг., чел.

На основании проведенных расчетов можно сказать, что коэффициент оборота по выбытию увеличился за 2010 год по сравнению с 2009 годом на 1,6 процентных пункта, в основном за счет увеличения количества персонала, уволенного по собственному желанию.

Увеличение коэффициента оборота по приему в 2010 году по сравнению с 2009 годом на 6,4 процентных пункта, свидетельствует об улучшении экономического состояния предприятия.

Увеличение количества уволенных работников по собственному желанию привело в 2010 году, по сравнению с 2009 годом, к увеличению коэффициента текучести кадров на 2,6 процентных пункта до значения 18,6 %.

Основными причинами текучести кадров за 2008-2010 годы являются:

неудовлетворенность заработком - 89,2 %;

тяжелая физическая работа - 1,5 %;

отсутствие и недостаток жилплощади - 1,9 %;

по состоянию здоровья - 1,5 %;

по соглашению сторон - 5,9 %.

По данным формы статистической отчетности № 4 - ф «Отчет о затратах на производство продукции» (Приложение И) рассчитаем динамику, состав и структуру себестоимости товарной продукции РУП «Гомельский завод «Гидропривод» за 2008-2010гг. (таблица 2.6).

Из данных таблицы 2.6 видно, что удельный вес затрат по статье «Сырье и материалы» за 2010 год составил 4,4%, и уменьшился на 5,2% по сравнению с 2008-2009гг.

Удельный вес затрат по статье «Покупные комплектующие изделия» за 2010 год составил 35,1 %, и увеличился на 3,3% по сравнению с 2009 годом и на 6,8% по сравнению с 2008 годом. Рост удельного веса затрат по данной статье вызван изменением цен на комплектующие изделия, поставляемые как предприятиями Республики Беларусь, так и предприятиями стран СНГ, а также проводимой на предприятии работой по повышению качества выпускаемой продукции.

Таблица 2.6 - Динамика, состав и структура себестоимости товарной продукции РУП «Гомельский завод «Гидропривод» за 2008-2010 гг.

Удельный вес затрат по статье «Работы и услуги производственного характера» составил 1,8 % в 2010 году, и увеличился на 0,5% по сравнению с 2009 годом, и уменьшился на 1,3% по сравнению с 2008 годом.

Удельный вес затрат по статье «Топливо и энергия на технологические цели» составил 9,9 % в 2010 году, и увеличился на 0,3% по сравнению с 2009 годом и на 0,2% по сравнению с 2008 годом. Увеличение удельного веса ТЭР в себестоимости товарной продукции обусловлено увеличением объемов производства основного вида продукции.

Удельный вес затрат по статье «Затраты на оплату труда» составил за 2010 год 32,3%, и увеличился на 1,7% по сравнению с 2009 годом и на 1,2 по сравнению с 2008 годом. В денежном выражении по данной статье также наблюдается увеличение расходов в 2010 году на 25,3% по сравнению с 2009 годом, и на 20,4% увеличение по сравнению с 2008 годом.

По остальным статьям затрат отклонение составило незначительную величину.

Таким образом, данные таблицы свидетельствуют об увеличении в 2010 году общих затрат на производство продукции по сравнению с 2009-2008 годами, что обусловлено увеличением выпуска товарной продукции.

Для снижения затрат РУП «Гомельский завод «Гидропривод» необходимо проведение работы по уменьшению материалоемкости (пересмотр норм расхода материалов, замена на более дешевые материалы), внедрение прогрессивного оборудования, которое поможет уменьшить отходы из материалов, поступающих в производство, а также снижение общехозяйственных расходов.

Рассмотрим динамику показателей деловой активности РУП «Гомельский завод «Гидропривод» за 2009-2010 гг. в таблице 2.7.

Таблица 2.7 - Динамика показателей деловой активности РУП «Гомельский завод «Гидропривод» за 2009-2010 гг.

Данные таблицы 2.7 свидетельствуют о том, что в результате опережающего темпа роста средней стоимости оборотных активов (137,49%) по сравнению с выручкой от реализации товаров, продукции, работ, услуг (117,48%) по РУП «Гомельский завод «Гидропривод» наблюдается замедление средств в обороте с 93 до 109 дней, что потребовало большего привлечения средств в оборот на 2728,8 млн р. (16 х. 61399 / 360).

Операционный цикл возрос на 15 дня и составил в 2010 году 118 дней. Это означает, что денежные средства, вложенные в текущую деятельность будут медленнее возвращаться в виде выручки. Это связано с замедлением сроков погашения дебиторской задолженности на 16 дней, однако по материальным оборотным активам наблюдается ускорение на 1 день, и в следствии всего этого ведет к оттоку денежных средств из оборота.

Эффективность деятельности предприятия характеризуются суммой полученной им прибыли и уровнем рентабельности.

По данным приложения №2 к бухгалтерскому балансу «Отчет о прибылях и убытках» за 2009-2010гг. проанализируем формирование прибыли РУП «Гомельский завод «Гидропривод». Результаты анализа сведем в таблицу 2.8.

Таблица 2.8 - Формирование прибыли РУП «Гомельский завод «Гидропривод» за 2009-2010 гг. и ее использование

Данные таблицы 2.8 свидетельствуют о том, что прибыль РУП «Гомельский завод «Гидропривод» в отчетном году снизилась на 94 млн р. или на 30,23 %.

В 2010 году убыток от внереализационных расходов увеличился на 31,8% по сравнению с 2009 годом, и составил 1351 млн р., что повлияло на снижение прибыли предприятия в 2010 году.

Кроме того, увеличение расходов на реализацию на 82 млн р. или на 67,77 % также повлияло на снижение прибыли.

Увеличение себестоимости продукции по сравнению с 2009 годом на 15,99 % повлияло на уменьшение общей прибыли.

Темп изменения прибыли в 2010 году, по сравнению с 2009 годом составил 69,77 %, в абсолютном выражении прибыль составила в 2010 году - 217 млн р., в 2009 году - 311 млн р.

Положительно для деятельности РУП «Гомельский завод «Гидропривод» следует отметить увеличение прибыли от операционных доходов и расходов на 94 млн р. или на 335,0 %.

В процессе анализа прибыли за отчётный период изучим общее изменение по сравнению с предыдущим периодом и по отдельным составляющим, а также структурные изменения в ее составе по данным таблицы 2.9.

Таблица 2.9 - Анализ структуры и динамики показателей прибыли РУП «Гомельский завод «Гидропривод» за 2008-2010гг., млн р.

Анализируя данные таблицы 2.9 за 2008-2009гг. можно сказать, что в исследуемом периоде прибыль отчетного периода снизилась на 59,4%, что составило 455 млн р., что является отрицательным моментом. Снижение произошло в результате снижения прибыли от реализации на 790 млн р.( на 37,9%), уменьшение произошло за счет уменьшения прибыли от операционных доходов и расходов на 4,8%, что составило 2 млн.руб. и прибыли от внереализационных доходов и расходов на 337 млн р.

В структуре наибольший удельный вес занимает прибыль от реализации продукции.

Анализируя данные таблицы 2.9 за 2010-2009гг. можно сказать, что за данный период прибыль отчетного периода уменьшилась на 30,3%, что составило 94 млн р., что является отрицательным моментом. Основное снижение произошло в результате снижения прибыли от внереализационных доходов и расходов на 326 млн р. (на 230%), а вот прибыль от операционных доходов и расходов увеличилась на 200%, что составило 94 млн р., также видим увеличение прибыли от реализации на 10,6%.

В структуре наибольший удельный вес занимает прибыль от реализации продукции. В 2010г. по сравнению с прошлым годом доля прибыли возросла почти в 4 раза.

Проведем анализ показателей рентабельности производственной деятель-ности РУП «Гомельский завод «Гидропривод», данные сведем в таблицу 2.10.

Таблица 2.10 - Показатели рентабельности РУП «Гомельский завод «Гидропривод» за 2008-2010гг.

Из данных таблицы 2.10 видно, что в 2010 году наблюдается снижение всех показателей рентабельности финансово-хозяйственной деятельности РУП «Гомельский завод «Гидропривод».

В 2010 году итоговая рентабельность составила 0,4 % и снизилась по сравнению с 2009 годом на 0,3 процентных пункта. Это обусловлено снижением прибыли в 2010 году на 30,2 % по сравнению с 2009 годом до значения 217 млн р.

Рентабельность продаж в 2010 году составила 2,8 % и снизилась по сравнению с прошлым годом на 0,1 процентных пункта.

Снижение рентабельности трудовых ресурсов, исчисленной как по прибыли, так и по чистой прибыли до 1,3 % и 1,1 % соответственно, обусловлено снижением показателей прибыли и увеличением фонда заработной платы промышленно-производственного персонала.

В связи с увеличением прибыли от реализации в 2010 году, наблюдается незначительное снижение показателя рентабельности реализованной продукции по сравнению с 2009 до значения 2,9 %.

Снижение показателей рентабельности обусловлено снижением чистой прибыли и прибыли отчетного периода.