Оценка общей эффективности внедренных мероприятий

Для повышения результатов деятельности МОУ ДОД «СДЮСШОР по плаванию» и улучшения качества и количества предоставляемых услуг населению города Коврова были предложены мероприятия по изменению организационной структуры, системы налогообложения и реализации проекта строительства пристройки. Предпосылки и возможности реализации этих мероприятий были получены в результате перехода МОУ ДОД «СДЮСШОР по плаванию» в автономное учреждение.

В результате внедрения вышеперечисленных мероприятий возникнет возможность увеличить качество и количество предоставляемых услуг как по бюджетной так и приносящей доход деятельности. Произойдет переход от управления затратами к управлению результатом. Учреждение станет менее зависимым от проводимой бюджетной политики в городе.

Таким образом, уже при оценке качественной эффективности предлагаемых мероприятий по повышению результатов деятельности можно сделать вывод, что их внедрение позволит улучшить финансово-экономические результаты МОУ ДОД «СДЮСШОР по плаванию».

Однако оценка экономической эффективности будет неполной, если не проанализировать количественный результат от внедрения мероприятий, который является следствием целого комплекса качественных проявлений.

Все расчеты по предложенным мероприятиям сведены в таблицу (Таблица 20).

Таблица 20 Общий экономический эффект

По результатам расчетов имеем, что общий экономический эффект составил порядка 6036556,3 руб.

Сравним фактические технико-экономические показатели за 2011 год и прогнозные, полученные в результате внедрения мероприятий (Таблица 21).

Таблица 21 Сравнение фактических и плановых показателей

По результатам сравнения видно, что предложенные мероприятия позволяют увеличить технико-экономические показатели в разы, тем самым осуществить переход от управления затратами к управлению результатом. Следовательно, есть целесообразность внедрения предложенных мероприятий для повышения результатов деятельности МОУ ДОД «СДЮСШОР по плаванию».

Заключение

В данном дипломном проекте рассмотрена и проанализирована возможность перехода предприятия МОУ ДОД «СДЮСШОР по плаванию» в автономное учреждение.

Анализ финансово - хозяйственной деятельности предприятия МОУ ДОД «СДЮСШОР по плаванию» позволил выявить следующее:

1. Объемы предоставления услуг постоянно увеличиваются, в большей степени за счет индексации бюджетных расходов, а в меньшей - за счет количественных показателей. Количественные показатели улучшены быть не могут ввиду полной загрузки учреждения.

. В свою очередь можно говорить о повышении эффективности использования ресурсов учреждения при снижении себестоимости предоставляемых услуг по внебюджетной деятельности.

. Постоянный рост активов учреждения, объемов предоставления услуг и прибыли по приносящей доход деятельности говорит о положительной динамике развития учреждения. Но общие суммы поступлений по внебюджетной деятельности возросли недостаточно, по сравнению с темпами инфляции в стране. В структуре баланса не наблюдается значительных изменений. По ликвидности баланса учреждение находится в устойчивом финансовом состоянии. Все показатели ликвидности превышают нормативные значения.

Целью деятельности учреждения не является получение прибыли. Осуществляемая бюджетная деятельность убыточна и не приносит достаточного дохода, который покрывал бы все расходы МОУ ДОД «СДЮСШОР по плаванию». Без бюджетных ассигнований деятельность учреждения не представляется возможной, так как чистый операционный результат от деятельности МОУ ДОД «СДЮСШОР по плаванию» отрицательный.

В качестве действий, направленных на обеспечение перехода учреждения в автономное, можно предложить следующее:

.   Создание собственной бухгалтерии.

.   Переход на УСНО.

.   Реализация разработанного проекта.

После реализации вышеперечисленных мероприятий проблема с недостаточным финансированием и низким уровнем рентабельности будет решена. Изменится сам состав и структура источников финансирования учреждения. Также это позволит перейти от управления затратами к управлению результатом, что несомненно скажется на качестве и объемах предоставляемых услуг населению города.

Изменения организационной структуры МОУ ДОД «СДЮСШОР по плаванию» станут следствием перехода в автономное учреждение. В организационную структуру добавится должность главного бухгалтера. Будет необходимо осуществить закупку оргтехники и программного обеспечения для обеспечения условий работы на этой должности. Экономический эффект от этого мероприятия составил -328438 руб.

Переход на единый налог (по УСНО), уплачиваемый в размере 15% (доходы-расходы), но не менее 1% от выручки. Возможность использования УСНО появляется после перехода в автономное учреждение. Экономический эффект по этому мероприятию составил 18532,25руб.

Реализация ранее разработанного проекта строительство пристройки с двумя залами. Срок окупаемости проекта по строительству составил порядка 6 лет и 230 дней. Чистый дисконтированный доход в первый год после окупаемости составил 2042028,71 руб. Экономический эффект по этому мероприятию составит 6346462, руб.

Общий экономический эффект по всем трем мероприятиям составит порядка 6036556 руб. В результате их реализации выручка возрастет более чем в 2 раза, а прибыль - более чем в 4 раза.

По итогу дипломного проекта можно сделать вывод о том, что при существующем положении МОУ ДОД «СДЮСШОР по плаванию» целесообразно осуществить переход в автономное учреждение. Этот статус будет сопровождаться некоторыми рисками, но появившиеся возможности после перехода позволят минимизировать риски и перейти от управления затратами к управлению результатом.

Глоссарий

Бюджетное учреждение - некоммерческая организация, созданная Российской Федерацией, субъектом Российской Федерации или муниципальным образованием для выполнения работ, оказания услуг в целях обеспечения реализации предусмотренных законодательством РФ полномочий соответственно органов государственной власти (государственных органов) или органов местного самоуправления в сферах науки, образования, здравоохранения, культуры, социальной защиты, занятости населения, физической культуры и спорта, а также в иных сферах (п. 5 ст. 6 Закона № 83-ФЗ).

Автономное учреждение - некоммерческая организация, созданная Российской Федерацией, субъектом Российской Федерации или муниципальным образованием для выполнения работ, оказания услуг в целях осуществления предусмотренных законодательством РФ полномочий органов государственной власти, полномочий органов местного самоуправления в сферах науки, образования, здравоохранения, культуры, социальной защиты, занятости населения, физической культуры и спорта, а также в иных сферах в случаях, установленных федеральными законами (ст. 2 Федерального закона от 03.11.2006 № 174-ФЗ «Об автономных учреждениях» в редакции Закона № 83-ФЗ).

Казенное учреждение - государственное (муниципальное) учреждение, осуществляющее оказание государственных (муниципальных) услуг, выполнение работ и (или) исполнение государственных (муниципальных) функций в целях обеспечения реализации предусмотренных законодательством РФ полномочий органов государственной власти (государственных органов) или органов местного самоуправления, финансовое обеспечение деятельности которого осуществляется за счет средств соответствующего бюджета на основании бюджетной сметы (пп. «е» п. 1 ст. 13 Закона № 83-ФЗ).

Технико-экономические показатели - система измерителей, характеризующая материально-производственную базу предприятий (производственных объединений) и комплексное использование ресурсов.

Ликвидность - легкость реализации, продажи, превращения материальных или иных ценностей в денежные средства для покрытия текущих финансовых обязательств.

Коэффициенты ликвидности - финансовые показатели, рассчитываемые на основании отчётности предприятия (бухгалтерский баланс учреждения - форма №1) для определения способности компании погашать текущую задолженность за счёт имеющихся текущих (оборотных) активов.

Целевой капитал - это сформированная за счет пожертвований, внесенных жертвователем (жертвователями) в виде денежных средств, часть имущества некоммерческой организации, переданная некоммерческой организацией в доверительное управление управляющей компании для получения дохода, используемого для финансирования уставной деятельности некоммерческой организации.

Экономический эффект - это положительный результат, полученный в результате какого-либо мероприятия.

Аренда (от лат. arrendare - отдавать внаем) - предоставление имущества (земли) его хозяином во временное пользование другим лицам на договорных условиях, за плату.

Кредитная организация- юридическое лицо, которое для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности имеет право осуществлять банковские операции на основании специального разрешения (лицензии) центрального банка.

Расчетный счет - счет, открываемый банками юридическим лицам (предприятиям, организациям, учреждениям, фирмам), имеющим самостоятельный баланс, для хранения денежных средств и осуществления расчетов с другими юридическими и физическими лицами

Устав - комплексный нормативный правовой акт, регулирующий правовое положение той или иной организации (органа) либо определенную сферу государственной деятельности.- Function Modeling - методология функционального моделирования и графическая нотация, предназначенная для формализации и описания бизнес-процессов

Бизнес-процесс - это совокупность взаимосвязанных мероприятий или задач, направленных на создание определенного продукта или услуги для потребителей.

Риск - это неопределённое событие или условие, которое в случае возникновения имеет позитивное или негативное воздействие на репутацию компании, приводит к приобретениям или потерям в денежном выражении.

Организационная структура - документ, устанавливающий количественный и качественный состав подразделений предприятия и схематически отражающий порядок их взаимодействия между собой.

Налог - обязательный платеж, взимаемый государством с физических и юридических лиц.

Креди́т (лат. creditum - заём от лат. credere - доверять) или кредитные отношения - общественные отношения, возникающие между субъектами экономических отношений по поводу движения стоимости.

Прибыль - разница между доходомэкономического субъекта (напр., фирмы) и полными издержками.

Издержки - выраженные в ценностных, денежных измерителях текущие затраты на производство продукции (себестоимость, включая амортизацию основного капитала) - издержки производства или на ее обращение (включая торговые, транспортные и др.) - издержки обращения