Анализ трудовых ресурсов

 

Анализ численности и структуры работающих по категориям (Табл. 6)

Трудовые ресурсы (персонал) предприятия - это все работники, занятые на постоянной, сезонной и временной (более одного дня) работе. Достаточная обеспеченность предприятия нужными трудовыми ресурсами, их рациональное использование имеют большое значение для увеличения объема реализации продукции (услуг), прибыли и ряда других экономических показателей, а также для повышения эффективности хозяйственной деятельности предприятия. Всесторонний анализ трудовых ресурсов предприятия является залогом выявления скрытых хозяйственных резервов.

В процессе анализа работающих по численному составу необходимо установить общий численный состав работающих и сопоставить его с потребностями предприятия.

Общий численный состав работающих (общая численность)складывается из численности наемных работников всех категорий.

Списочный состав работающих (списочная численность) получается в результате исключения из общей численности работающих, находящихся в длительных отпусках без оплаты или проходящих военную службу.

Весь персонал принимается за 100% для расчета структуры ППП и НПП.

ППП принимается за 100% для расчета структуры рабочих и служащих.

Служащие принимаются за 100% для расчета структуры руководителей и специалистов.

 

Таблица 6. - Анализ численности и структуры работающих по

категориям

Категории работающих	Численность, чел.			Структура, %
	Прошлый год	Отчетный год	Отклонение	Прошлый год	Отчетный год	Отклонение
Весь персонал:	1661	1527	-134	100,00%	100,00%	0,00%
В том числе:
1. Промышленно производственный	1552	1395	-157	93,44%	91,36%	-2,08%
персонал (ППП) - из них:
1.1. Рабочие	1189	1033	-156	76,61%	74,05%	-2,56%
1.2. Служащие,	363	362	-1	23,39%	25,95%	2,56%
в том числе:
1.2.1. Руководители	119	115	-4	32,78%	31,77%	-1,01%
1.2.2. Специалисты	234	234	0	64,46%	64,64%	0,18%
2. Непромышленный	109	132	23	6,56%	8,64%	2,08%

Вывод: за отчетный период численность производственно-промышленного персонала на предприятии уменьшилась на 157 человек, большинство составили рабочие 156 человек. Это можно охарактеризовать как отрицательный фактор. Удельный вес рабочих в промышленно-производственном персонале уменьшился на 2,6%. Такое сокращение говорит о негативной динамике изменения структуры работающих. Так же уменьшилось количество служащих, на одного человека, число руководителей уменьшилось на четверых. Но за счет того, что предприятие принимало на работу не промышленный персонал, количество служащих и сократилось всего на 1 человека, число специалистов же осталось неизменным, а их удельный вес даже увеличился, что является позитивным моментом. Его удельный вес в общем числе персонала возрос на 2,1% за отчетный период. Возможно, предприятие решило уменьшить себестоимость продукции, путем механизации производства, с этим и связанное большое сокращение числа промышленного персонала.

Анализ влияния трудовых факторов на объем товарной продукции (Табл. 7)

Расчеты:

1.3.1. Расчет влияния на отклонение объема товарной продукции изменений численности промышленно-производственного персонала и среднегодовой выработки работающего.

 

ТП = Ч_ППП ∙ ГВ

 

. Расчет влияния на отклонение объема товарной продукции изменений численности промышленно-производственного персонала:

 

∆ТП_Чппп = (Ч_{ППП 1} - Ч_{ППП 0}) ∙ ГВ₀

 

. Расчет влияния на отклонение объема товарной продукции изменений среднегодовой выработки работающего:

 

∆ТП_ГВ = Ч_{ППП 1} ∙ (ГВ₁ - ГВ₀)

По окончании расчетов делается проверка:

 

∆ТП = ТП₁ - ТП₀ = ∆ТП_Чппп + ∆ТП_ГВ

 

. Расчет влияния на отклонение объема товарной продукции изменений численности рабочих и среднегодовой выработки рабочего.

 

ТП = Ч_Р ∙ ГВ_Р

 

. Расчет влияния на отклонение объема товарной продукции изменений численности рабочих:

 

∆ТП_Чр = (Ч_{Р 1} - Ч_{Р 0}) ∙ ГВ_{Р 0}

 

. Расчет влияния на отклонение объема товарной продукции изменений среднегодовой выработки рабочего:

 

∆ТП_{ГВ р} = Ч_{Р 1} ∙ (ГВ_{Р 1} - ГВ_{Р 0})

 

По окончании расчетов производится проверка:

 

∆ТП = ТП₁ - ТП₀ = ∆ТП_Чр + ∆ТП_ГВ

 

. Расчет влияния на отклонение объема товарной продукции изменений численности промышленно-производственного персонала, удельного веса рабочих в промышленно-производственном персонале и изменений среднегодовой выработки рабочего.

 

ТП = Ч_ППП ∙ УД_р ∙ ГВ_Р,

1.3.8. Расчет влияния на отклонение объема товарной продукции изменений численности промышленно- производственного персонала:

 

∆ТП_Чппп = (Ч_{ППП 1} - Ч_{ППП 0}) ∙ УД_{р 0} ∙ ГВ_{Р 0}

 

. Расчет влияния на отклонение объема товарной продукции изменений удельного веса рабочих в промышленно- производственном персонале:

 

ТП_УДр = Ч_{ППП 1} ∙ (УД_{р 1} - УД_{р 0}) ∙ ГВ_{Р 0}

 

. Расчет влияния на отклонение объема товарной продукции изменений среднегодовой выработки рабочего:

 

∆ТП_ГВр = Ч_{ППП 1} ∙ УД_{р 1} ∙ (ГВ_{Р 1} - ГВ_{Р 0})

 

По окончании расчетов делается проверка:

 

∆ТП = ТП₁ - ТП₀ = ∆ТП_Чппп + ТП_УДр + ∆ТП_ГВр

 

Таблица 7. - Анализ влияния трудовых факторов на объем товарной

продукции

Показатель	Прошлый год	Отчетный год	Отклонение
1	2	3	4
1. Объем товарной продукции (тыс.р.)	590 000,00	605 600,00	15 600,00
2. Среднесписочная численность ППП	1 552,00	1 395,00	-157,00
Среднегодовая выработка работающего, тыс.р.	380,155	434,122	53,967
4. Среднесписочная численность рабочих	1 189,00	1 033,00	-156,00
5. Среднегодовая выработка рабочего, тыс.р.	496,215	586,254	90,038
6. Удельный вес рабочих в ППП, %	76,61%	74,05%	-2,56%
7. Изменение объема выпуска товарной продукции за счет:			46 799,991
7.1.1 изменения численности ППП, тыс. р.			-59 684,278
7.1.2 изменение среднегодовой выработки работающего, тыс. р.			75 284,278
7.2.1. изменения численности рабочих, тыс. р.			-77 409,588
7.2.2 изменения среднегодовой выработки рабочего, тыс. р.			93 009,588
7.3.1 изменения численности ППП, тыс. р.			-59 684,278
7.3.2. изменения удельного веса рабочих в ППП, тыс. р.			-17 725,310
7.3.3 изменения среднегодовой выработки рабочего, тыс. р.			93 009,588

Вывод: За отчетный период объем выпуска товарной продукции уменьшился на 59684,3 тыс., это произошло, скорее всего, из-за уменьшения количества работающих (Табл. 6). Но среднегодовая выработка одного работающего увеличилась на 53,98 тыс.руб., по этой причине объем товарной продукции вырос на 75284,3 тыс.руб. Общий итог же влияния этих факторов увеличил объем товарной продукции на 15600 тыс. руб.

Поскольку численность рабочих уменьшилась на 157 человек, это привело тому, что за отчетный год объем производства товарной продукции снизился почти на 77 410 тыс. руб., но среднегодовая выработка рабочего увеличилась на 90 тыс. руб. и под ее влиянием увеличился объем производства товарной продукции на 93009,6 тыс.руб. В итоге, за счет влияния данных факторов, рост объемов выпуска товарной продукции составил 15600 тыс.руб. за отчетный период.

Число промышленно производственного персонала уменьшилось на 157 человек, это привело к уменьшению объема выпуска товарной продукции на 59 684,3 тыс. руб. удельный вес рабочих уменьшился на 2,6%, это привело к сокращению объемов производства на 17725 тыс.руб. Но опять же среднегодовая выработка рабочего увеличилась, а объем товарной продукции увеличился на 93009,6 тыс. руб. В результате влияния всех факторов, уменьшения численности, но увеличения выработки, привело к увеличению объема товарной продукции на 15600 тыс. руб.

Анализ показателей производительности труда и их изменения (Табл. 8)

Производительность труда - это показатель, определяющий эффективность труда в процессе производства продукции (оказания услуг). Для оценки уровня производительности труда применяется система обобщающих и частных показателей. Производительность труда изменяется под воздействием факторов, которые могут быть внешними по отношению к предприятию и внутренними.

К внешним факторам относятся:

· природные - в сложных природных условиях (туман, жара, холод, влажность) производительность труда снижается;

·         политические - по воле государства происходит накопление капитала в руках немногих, что приводит к массовому охлаждению к труду;

·         общеэкономические - кредитная, налоговая политика, системы разрешений (лицензий) и квот, свобода предпринимательства и т. д.

Внутренние факторы:

· изменение объема и структуры производства;

·         применение достижений науки и техники в производстве;

·         совершенствование организации производства и управления на предприятии;

·         совершенствование организации и стимулирования труда.

Расчеты:

1.3.11. Среднегодовая выработка одного работника ППП:

 

ГВ = ТП/срЧппп

 

. Среднегодовая выработка рабочего:

 

ГВраб = ТП/срЧраб

1.3.13. Среднедневная выработка рабочего:

 

ДВраб = ГВраб/Д,

 

.Среднечасовая выработка рабочего:

 

СВраб = ДВраб/n (n - отработанное время)

 

Таблица 8. - Анализ показателей производительности труда и их

изменения

Показатели	Прошлый год	Отчетный год	Отклонение
1. Товарная продукция (тыс. руб.)	590000	605600	15600
2. Среднесписочная численность ППП (чел.)	1552	1395	-157
3. Среднесписочная численность рабочих (чел.)	1189	1033	-156
4. Отработано рабочими (чел.-дней)	251730	221730	-30000
5. Отработано рабочими (чел.-часов)	1996407	1756102	-240305
6. Средняя продолжительность рабочего дня, час	7,931	7,920	-0,011
7. Среднегодовая выработка одного работника ППП (тыс. руб.)	380,155	434,122	53,967
8. Среднегодовая выработка рабочего (тыс. руб.)	496,215	586,254	90,038
9. Среднедневная выработка рабочего (руб.)	2 343,781	2 731,250	387,469
10. Среднечасовая выработка рабочего (руб.)	226,409	255,366	28,957
11. Удельный вес рабочих в численности ППП	76,6%	74,1%	-2,6%

Вывод: За отчетный период численность рабочих уменьшилась на 156, общая численность ППП уменьшилась на 157 человек. Отработанное рабочими количество человеко-дней сократилось на 30000, а отработанное количество человеко-часов уменьшилось на 240,31 тыс. Средняя продолжительность рабочего дня сократилась с 7,931 до 7,920. Но среднегодовая выработка на 1 увеличилась на 90,038 тыс.руб. и на 53,97 тыс.руб. в расчете на одного работника ППП соответственно. Можно сделать вывод, что хоть продолжительность рабочего дня уменьшилась, а так же отработанное количество человеко-дней уменьшилось, это не отразилось отрицательно на выпуске товарной продукции, это говорит, что предположении о возможной автоматизации труда было верным.

Анализ абсолютного и относительного отклонений фонда заработной платы (ФЗП) промышленно-производственного персонала (Табл. 9)

Абсолютное отклонение - разница, получаемая путем вычитания одной величины из другой.

Относительное отклонение - отклонение, рассчитываемое по отношению к другим величинам и выраженное в процентах. Чаще всего относительное отклонение исчисляется по отношению к какому-либо общему показателю или параметру. Применение относительных отклонений повышает уровень информативности проводимого анализа и позволяет более отчетливо оценить изменения.

Анализируя абсолютное и относительное отклонений фонда заработной платы (ФЗП) промышленно-производственного персонала (ППП) используем:

Расчеты:

1.3.14. Влияние факторов на абсолютное отклонение ФЗП:

 

ФЗП= Ч^ср_ппп *З,

 

где З - среднегодовая з/п ППП.

1.3.15. Влияние среднесписочной численности ППП:

 

∆ФЗП(Ч^ср_ппп)=(Ч^ср_ппп 1- Ч^ср_ппп 0)*З₀

 

1.3.16. Влияние среднегодовой заработной платы ППП:

 

∆ФЗП (З)= Ч^ср_ппп 1*(З₁-З₀).

Проверка: ∆ФЗПабс=ФЗП₁-ФЗП₀=∆ФЗП (Ч^ср_ппп)+ ∆ФЗП(З)

1.3.17.
Влияние факторов на относительное отклонение ФЗП:

 

∆ФЗПотн=ФЗП₁-ФЗП₀ск=ФЗП₁-ФЗП₀*Ктп, где Ктп=ТП₁/ТП₀.

 

1.3.18. Влияние среднесписочной численности ППП:

 

∆ФЗПотн (Ч^ср_ппп)=(Ч^ср_ппп1-Ч^ср_ппп0)*З₀

 

1.3.19. Влияние среднегодовой зарплаты ППП:

 

∆ФЗПотн (З)= Ч^ср_ппп *(З₁-З₀).

 

1.3.20. Влияние темпа роста объема товарной продукции:

 

∆ФЗПотн (Ктп)=∆ФЗПотн-∆ФЗПотн(Ч^ср_пп)-∆ФЗПотн(З)

 

 

Таблица 9. - Анализ абсолютного и относительного отклонений фонда заработной платы (ФЗП)

промышленно-производственного персонала (ППП)

Показатель	Прошлый год	Отчетный год	Отклонение
			абсолютное	относительное
1	2	3	4	5
1. ФЗП ППП, тыс.р.	196 360	210 318	13 958	8 766,108
2. Среднесписочная численность ППП, чел.	1 552	1 395	-157	Х
3. Среднегодовая заработная плата ППП, тыс.р.	126,521	150,766	24,24	Х
4. Объем выпуска товарной продукции, тыс.р.	590 000	605 600	15 600	Х
5. Влияние факторов на абсолютное отклонение ФЗП:			13 957,636
5.1) среднесписочной численности ППП, тыс. р.			-19 863,737
5.2) среднегодовой заработной платы ППП, тыс. руб.			33 821,737
6. Влияние факторов на относительное отклонение ФЗП:				8 766,108
6.1) среднесписочной численности ППП, тыс. р.	Х			-19863,737
6.2) среднегодовой зарплаты ППП, тыс. р.	Х			33821,737
6.3) темпа роста объема товарной продукции, тыс. р.	Х			-5 191,892

 

 

Коэффициент выполнения плана по объему производства ТП = 1,026

Вывод: за отчетный период. среднегодовая заработная плата увеличилась на 24 тыс.руб. на человека, ФЗП вырос на 33821,7 тыс. руб., а абсолютное отклонение фонда заработной платы составило 13958 тыс.руб. Поскольку среднесписочная численность ППП уменьшилась, ФЗП снизился почти на 20000 тыс.руб. В итоге совместное влияние данных факторов и привело к абсолютному росту фонда заработной платы почти на 14000 тыс.руб., а относительное отклонение фонда заработной платы составило 8766,1 тыс.руб. Коэффициент выполнения плана по объему производства ТП составил 102,6%.

Зарплатоемкость - удельная величина инвестиций в персонал на единицу конечной продукции.

Анализ влияния зарплатоемкости и зарплатоотдачи на результативные показатели (Табл. 10)

Зарплатоотдача - один из измерителей экономической эффективности труда. Зарплатоотдача показывает, таким образом, величину выручки, полученной на 1 рубль затрат по заработной плате.

Расчеты:

1.3.21. Зарплатоемкость товарной продукции:

 

ЗЕ=ФЗП/ТП

1.3.22. 3арплатоотдача:

 

ЗО=ТП/ФЗП

1.3.23. Отклонение себестоимости товарной продукции в результате изменения зарплатоемкости:

 

∆СП (ЗЕ)=ТП1*(ЗЕ1-ЗЕ0)

1.3.24.
Отклонение объема выпуска товарной продукции в результате изменения зарплатоотдачи:

 

∆СП (ЗО)=ФЗП1*(ЗО1-ЗО0)

 

Таблица 10. - Анализ влияние зарплатоемкости и зарплатоотдачи

на результативные показатели

Показатель	Прошлый год	Отчетный год	Отклонение
1. Затраты на оплату труда, тыс.р.	196 360,00	210 318,00	13 958,00
2. Товарная продукция (в действующих ценах), тыс.р.	590 000,00	605 600,00	15 600,00
3. Зарплатоемкость товарной продукции, р.	0,333	0,347	0,014
4. 3арплатоотдача, р.	3,005	2,879	-0,125
5. Отклонение себестоимости товарной продукции в результате изменения зарплатоемкости, тыс.р.			8 766,108
6. Отклонение объема выпуска товарной продукции в результате изменения зарплатоотдачи, тыс.р.			-26 339,397

Вывод: за отчетный период зарплатоемкость товарной продукции увеличилась на 1,4 копейки, это значит, что на каждый рубль товарной продукции стало приходиться на 1,4 коп. заработной платы больше. Увеличивающеюся зарплатоемкость необходимо считать как негативный фактор, так же как и уменьшение зарплатоотдачи. Зарплатоотдача снизилась на 0,125 коп, это говорит о том, что каждый рубль заработной платы стал давать на 12,5 коп меньше товарной продукции. Себестоимость всей произведенной за год товарной продукции выросла на 8766 тыс. руб., влияние выросшей зарплатоемкости, а снижение зарплатоотдачи на 0,125 руб., привело к уменьшению объема выпуска товарной продукции на 26 339,4 тыс. руб. Но за счет роста таких показателей, как амортизациоотдача и стоимость ОПФ, в результате объем выпускаемой товарной продукции все-таки увеличился и составил 15600 тыс.руб.

Но все же предприятию, учитывая сокращение ППП, необходимо учесть увеличение зарплатоемкости и уменьшении зарплатоотдачи, и более эффективно использовать ФЗП. Предприятию необходимо принять меры по увеличению зарплатоотдачи, для того, что бы в итоге увеличился и объем выпускаемой продукции.

Расчет резервов увеличения объема производства товарной продукции (Табл. 11)

Расчеты:

1.3.25. Резерв увеличения объема производства товарной продукции за счет повышения фондоотдачи:

 

Р↑ТП(ФО)=срОПФ1*(ФО1-ФО0)

 

1.3.26. Резерв увеличения объема производства товарной продукции за счет повышения материалоотдачи:

 

Р↑ТП(МО)=МЗ1*(МО1-МО0)

 

1.3.27. Комплектный резерв возможного увеличения выпуска товарной продукции за счет лучшего использования ресурсов производства:

 

Р↑ТПк=min(Р↑ТП(ФО), Р↑ТП(МО), Р↑ТП(ГВ))

 

Таблица 11. - Расчет резервов увеличения объема производства

товарной продукции

Вид резерва	Сумма, тыс. р.
1. Резерв увеличения объема производства товарной продукции за счет повышения фондоотдачи	19692,063
2. Резерв увеличения объема производства товарной продукции за счет повышения материалоотдачи	14119,9264
3. Резерв увеличения объема производства товарной продукции за счет повышения производительности труда	0
4. Комплектный резерв возможного увеличение выпуска товарной продукции за счет лучшего использования ресурсов производства	0
5. Резерв увеличения производства товарной продукции за счет устранения производственного брака	0
6. Общий резерв увеличения выпуска товарной продукции	0

Вывод: Таким образом, анализируя резервы можно сказать что возможно увеличение объема товарной продукции за счет повышении фондоотдачи на 19692,063. Такой резерв у предприятия существует. Так же есть резерв увеличения ТП за счет материалоотдачи, эффективности использования ресурсов производства, на 14119,92 тыс. руб. Предприятию необходимо разработать план действий для повышения показателей.