Оценка эффективности и результативности использования субсидии на выполнение муниципального задания

МБКДУ ДК «Юбилейный» в Администрацию Осташковского городского округа представлен отчёт об исполнении муниципального задания за 2018 год.

Анализ представленного отчёта показал следующее.

Муниципальным заданием на 2018 год учредителем установлены показатели объёма оказания 14 муниципальных услуг и работ.

На основании отчёта о выполнении муниципального задания за 2018 год не выполнено муниципальное задание в части недостижения объёма оказываемой услуги в натуральном выражении «Организация деятельности клубных формирования и формирований самодеятельного народного творчества»: количество проведенных мероприятий составило 27 ед., что ниже  планового значения (29 ед.) на 2 мероприятия. Затраты за 2018 год на выполнение муниципальной услуги «Организация деятельности клубных формирования и формирований самодеятельного народного творчества» составили 8017,63 тыс. руб.

В соответствии с отчётом о выполнении муниципального задания за 2018 год перевыполнено муниципальное задание по 11-ти муниципальным услугам и работам. Данное обстоятельство может указывать на недостатки при планировании.

Индекс достижения показателей объёма муниципальных услуг, выполнения работ в 2018 году составил 1,3543, индекс освоения объёма субсидии на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания – 1,00, а критерий финансово-экономической эффективности реализации муниципального задания – 1,3543.

Муниципальным заданием для муниципальных услуг и работ установлен показатель качества  «Процент потребителей, удовлетворенных качеством и доступностью услуг учреждения», плановое значение которого составляет 90%, фактическое, согласно отчёта о выполнении муниципального задания, - от 92 до 95 %.

Источником информации о фактическом значении показателя указана «независимая оценка качества».

Следует отметить, что результаты независимой оценки качества работы учреждений культуры, рейтинги деятельности учреждений культуры Осташковского городского округа за 2018 год на момент проведения контрольного мероприятия не опубликованы на официальном сайте администрации Осташковского городского округа в Информационно-телекоммуникационной сети «Интернет».

Следует отметить, что МП «Культура Осташковского городского округа на           2018-2023 годы» выполнение мероприятия «Предоставление субсидии бюджетным учреждениям на оказание муниципальной услуги культурно-досугового обслуживания населения Осташковского городского округа» определяется, в том числе, достижением показателя 2 «Средняя заполняемость зрительного зала МБКДУ ДК «Юбилейный», плановое значение которого на 2018 год составляет 70%.Согласно отчёта о реализации МП «Культура Осташковского городского округа на 2018-2023 годы» средняя заполняемость зрительного зала МБКДУ ДК «Юбилейный» в 2018 году составила                103 %.

Количество проводимых культурно-массовых мероприятий на базе МБКДУ ДК «Юбилейный» в 2018 году составило 254 единиц, при плане в 200 единиц.

В проверяемом периоде Администрацией Осташковского городского округа в лице отдела культуры проверки выполнения МБКДУ ДК «Юбилейный» муниципального задания (соответствие объёма оказанных услуг параметрам, указанным в задании учредителя; соответствие качества оказанных услуг параметрам муниципального задания) не проводились.

Частями 4 и 5 статьи 160.2 – 1 Бюджетного кодекса РФ установлено, что главные распорядители (распорядители) бюджетных средств осуществляют на основе функциональной независимости внутренний финансовый аудит, в том числе, в целях подготовки предложений по повышению экономности и результативности использования бюджетных средств, в порядке, установленном местной администрацией.

Администрацией Осташковского городского округа порядок осуществления внутреннего финансового аудита главными распорядителями средств бюджета Осташковского городского округа не установлён, внутреннийфинансовый аудит в отношении подведомственных учреждений в проверяемый период не осуществлялся.

В нарушение раздела VПлана мероприятий («дорожной карты») «Изменения, направленные на повышение эффективности сферы культуры Осташковского района Тверской области», утвержденного постановлением администрации МО «Осташковский район» от 23.05.2014 №457 (в ред. от 02.06.2015 №382) Администрацией Осташковского городского округа в лице отдела культуры не осуществлены следующие мероприятия:

-оценка эффективности деятельности МБКДУ ДК «Юбилейный» и его руководителя (ежегодно);

-проведение анализа и мониторинга расходов на содержание функционирование учреждения.

Следует отметить, что изменения в муниципальное задание при изменении показателей в Плане ФХД, не вносились, что является нарушением Порядка составления и утверждения планов ФХД муниципальных учреждений Осташковского городского округа.

Муниципальное задание МБКДУ ДК «Юбилейный» на 2018 год (часть II) предусматривает объём затрат на оказание муниципальных услуг (выполнение работ) в сумме 8877,4 тыс. руб. за счёт средств бюджета Осташковского городского округа и бюджета Тверской области. Соглашение о предоставлении субсидии МБКДУ ДК «Юбилейный» ( в ред. от 03.12.2018) заключено на сумму 12297,2 тыс. руб.

Выявлено несоответствие итогового показателя графы 9 части 2 «Достижение показателей объёма муниципальных услуг, выполнения работ» (8877,4 тыс. руб.) и показателя графы 2 части 1 «Финансовое обеспечение выполнения муниципального задания» (11841 тыс. руб.) отчёта о выполнении муниципального задания.

В этой связи, Контрольно-счетной комиссии не представляется возможным оценить эффективность и результативность использования средств субсидии на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания учреждением.