Краткая экономическая характеристика деятельности ООО «Топаз Плюс»

Общество с ограниченной ответственностью «Топаз Плюс» создано в соответствии с Федеральным законом РФ «Об обществах с ограниченной ответственностью» №14-ФЗ от 08.02.98г., зарегистрировано Регистрационной Палатой мэрии города Ульяновска 26 июля 2000 года.

ООО «Топаз Плюс» является юридическим лицом, имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на самостоятельном балансе, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.

Основными видами деятельности Общества являются:

- оптовая, мелкооптовая, розничная и комиссионная торговля промышленными и продовольственными товарами, автомобилями и запчастями к ним;

- производство и реализация стройматериалов и изделий из них;

- выполнение строительно-монтажных работ;

- реализация вино-водочных и табачных изделий;

- бартерные операции;

- коммерческая, посредническая деятельность;

- производство, реализация товаров народного потребления;

- открытие коммерческих и комиссионных магазинов, киосков, кафе, столовых, автостоянок;

- транспортно-экспедиционные услуги;

- закупка, переработка и реализация сельскохозяйственной продукции;

- благотворительная деятельность;

- торгово-закупочная деятельность;

- конъюнктурные исследования, оказание маркетинговых услуг;

- информационные услуги во всех сферах социально-экономической деятельности.

Рассмотрим результаты деятельности ООО «Топаз Плюс» и проведем анализ розничного товарооборота данного предприятия.

Цель структурного анализа активов и пассивов состоит в изучении структуры и динамики средств предприятия и источников их формирования для ознакомления с общей картиной финансового состояния. Структурный анализ носит предварительный характер, поскольку в результате его проведения еще нельзя дать окончательной оценки качества финансового состояния, для получения которой необходимо расчет специальных показателей.

Проанализируем структуру и динамику средств ООО «Топаз Плюс» и источников их формирования на основании данных бухгалтерских балансов за исследуемый период. В таблице приложения А рассмотрим формирование капитала ООО «Топаз Плюс».

Из таблицы мы можем видеть, что общая величина источников предприятия значительно увеличилась. По данным отчетности на 1 января 2005 года уставный капитал ООО «Топаз Плюс» составляет 8400 рублей. На протяжении трех лет его размер остается неизменным.

Собственный капитал предприятия в 2004 году был представлен следующими источниками: уставным капиталом в размере 8400 руб., а также нераспределенной прибылью – 162885 руб. Таким образом, на конец 2004 года собственный капитал ООО «Топаз Плюс» составляет 24,42% от общей величины источников, где 23,22% занимает нераспределенная прибыль, полученная по итогам деятельности в 2004 году. 

На протяжении трехлетнего периода наблюдается сокращение величины собственных источников при одновременном увеличении обязательств предприятия. Данный факт нельзя расценивать как положительный, поскольку увеличивается финансовая зависимость предприятия.

Долгосрочных обязательств ООО «Топаз Плюс» за исследуемый период не имеет. Доля краткосрочных обязательств, которые в основном представлены кредиторской задолженностью, увеличивается из года в год.

Если в 2002 году краткосрочные обязательства составляли 52,69% в общей сумме источников, то на конец 2004 года эта доля составила 58,91%, что также говорит о финансовой зависимости предприятия от других организаций. 

Увеличение краткосрочных обязательств также свидетельствует о росте задолженностей перед поставщиками, персоналом организации и государством. Чтобы более точно охарактеризовать структуру источников ООО «Топаз Плюс», рассчитаем относительные показатели, представленные в таблице 1.

Таблица 1 - Структура пассивов ООО «Топаз Плюс»

Коэффициент автономии (финансовой независимости) представляет собой отношение собственного капитала и общей суммы источников.

В странах с развитой рыночной экономикой считается, что если коэффициент автономии больше или равен 0,5, то риск кредиторов минимален: реализовав половину своего имущества, предприятие рассчитается с кредиторами. На основе проведенных расчетов можно утверждать, что за три года коэффициент автономии не соответствовал нормативу, что является свидетельством того, что предприятие не обладало достаточной независимостью и возможностями для проведения независимой финансовой политики. В 2004 году данный показатель составил 0,2442. То есть лишь 24,42% активов предприятия сформированы за счет собственного капитала, что свидетельствует об увеличении финансовой зависимости предприятия. Однако положительным в данном случае является то, сто значение данного коэффициента в динамике увеличивается на 0,0958 пункта.

 Второй коэффициент, представленный в таблице, обратный коэффициенту автономии, показывает долю заемного капитала в общей сумме источников финансирования. Рекомендуемое значение данного показателя < 0,5. В 2002 году коэффициент составлял 6,7365. Это означает, что на рубль собственного капитала ООО «Топаз Плюс» привлекало 6,74 руб. заемного капитала, то есть кредиторы играли большую роль в финансировании предприятия, и зависимость данного предприятия от внешних источников была значительно высокой. В 2004 году ситуация постепенно изменяется и на 1 рубль собственного капитала приходится 4,09 руб. заемных средств. На лицо – незначительное улучшение финансового положения предприятия. 

Коэффициент соотношения заемных и собственных средств характеризует, сколько заемных средств приходится на рубль собственных. Рекомендуемое значение < 1. В течение исследуемого периода размер собственного капитала увеличивался, и предприятие повышало свою привлекательность для инвесторов, поскольку увеличение собственных средств сокращает вероятность непогашения долгов перед кредиторами.

Поскольку предприятие вкладывает свой капитал в производство, приобретая основные, оборотные средства и т.п., рассмотрим, каким образом ООО «Топаз Плюс» его размещает (приложение Б).

При анализе структуры активов ООО «Топаз Плюс» наблюдается изменение в динамике, как внеоборотных, так и оборотных активов. Абсолютные показатели по внеоборотным и оборотным активам значительно увеличиваются. Внеоборотные активы ООО «Топаз Плюс» представлены только основными средствами, величина которых в динамике варьирует в определенных пределах. Если рассматривать соотношение 2004 года к 2002 году, то можно отметить увеличение стоимости основных средств на 2,84%. Однако в 2004 году по отношению к 2003 году наблюдается значительное сокращение их величины – на 53,24%. Кроме того, значительно сокращается удельный вес основных средств в общей стоимости активов.

В структуре имущества предприятия преобладают оборотные активы, что свидетельствует о достаточной мобильности активов. Хотя доля внеоборотных активов в течение исследуемого периода незначительно повышалась. Так, на конец 2003 года мобильная часть имущества предприятия составила 79,30% в общей величине активов. Оборотные активы предприятия в 2004 году представлены лишь запасами.

Необходимо отметить сокращение доли дебиторской задолженности в структуре оборотных активов. Данный факт свидетельствует об эффективной работе предприятия со своими дебиторами. 

Удельный вес денежных средств в оборотных активах из года в год сокращается, и на конец 2004 года денежные средства отсутствуют совсем. Данное изменение носит двойственный характер.

С одной стороны, уменьшение наличия свободных денежных средств означает их использование в финансово-хозяйственной деятельности предприятия (покупка основных, оборотных средств, различные расчеты и т.д.). С другой - их наличие должно находится на безопасном или минимальном уровне для того, чтобы предприятие имело возможность рассчитаться по обязательным, срочным платежам.

Оборотные активы играют важную роль в процессе производства. Чтобы проанализировать состояние оборотных средств и эффективность их использования необходимо рассчитать соответствующие показатели (таблица 2).

Таблица 2 - Анализ эффективности использования оборотных средств

Наличие собственных оборотных средств является одним из показателей финансовой устойчивости предприятия. С его помощью рассчитывается коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами, нормативное значение которого должно быть не меньше 0,1. В 2002 и 2003 годах его значения были отрицательными. В 2004 году данный коэффициент повысился до 0,0469. Однако это далеко от нормативного значения. Подобная ситуация в данном случае говорит о том, что почти все оборотные средства предприятия сформированы за счет заемных источников.

Считается, что чем выше коэффициент обеспеченности собственными

оборотными средствами, тем лучше финансовое состояние предприятия, следовательно, увеличение данного показателя в 2004 году положительно сказывается на деятельности предприятия.

Коэффициент обеспеченности материальных запасов собственными оборотными средствами представляет собой отношение собственных оборотных средств и материальных запасов предприятия. Его рекомендуемое значение не < 0,5. Необходимо заметить, что в 2003 и 2004 году значения выше рассмотренного коэффициента и коэффициента обеспеченности материальных запасов собственными оборотными средствами совпадают. Это является свидетельством того, что оборотные активы предприятия в 2003 и 2004 годах представлены лишь запасами.

Следующий коэффициент, характеризующий эффективность использования оборотных средств – это коэффициент маневренности собственного капитала (рекомендуемое значение 0,5-0,6). Он представляет собой отношение собственных оборотных средств и собственного капитала, и показывает, какая его часть используется для текущей деятельности, то есть, вложена в оборотные средства. Его величина в динамике уменьшается. И на конец 2004 года лишь 15,22% собственного капитала используется для финансирования текущей деятельности.

В целом, анализируя показатели таблицы, следует сделать вывод, что в 2004 году ООО «Топаз Плюс» стало более эффективно использовать оборотные средства в своей деятельности, что положительно влияет на его финансовое состояние.

Структура капитала предприятия, его размещение, а также состояние оборотных средств, непосредственно влияют на финансовое состояние предприятия. А поскольку основной целью проведения анализа финансового состояния предприятия является получение объективной оценки их платежеспособности, финансовой устойчивости, в следующем пункте проанализируем показатели, характеризующие платежеспособность и ликвидность бухгалтерского баланса ООО «Топаз Плюс».