Операции по вкладам населения

Вклады физических лиц (до востребования и срочные) могут привлекать только те коммерческие банки, которые имеют на это специальную лицензию Банка России. Вклады физических лиц оформляются договором банковского вклада, который, в соответствии с ГК РФ, признается публичным договором. Договор банковского вклада с физическим лицом имеет некоторые особенности по сравнению с депозитным договором с юридическим лицом. Вклады граждан (независимо от их вида) могут удостоверяться сберегательной книжкой (или книжкой денежного вклада), которая может быть именной или на предъявителя. Последняя признается ценной бумагой.

Проценты по привлеченным денежным средствам (во вклады, депозиты, на другие банковские счета) начисляются банком - заемщиком в порядке и в размере, предусмотренных соответствующим договором и пунктом 3.5 Положения «О порядке начисления процентов по операциям, связанных с привлечением и размещением денежных средств банками и отражением указанных операций по счетам бухгалтерского учета»

Вклады до востребования представляют собой средства, которые могут быть востребованы в любой момент без предварительного уведомления банка со стороны клиента.

У большинства коммерческих банков вклады до востребования занимают наибольший удельный вес в структуре привлеченных средств. Это, как правило, самый дешевый источник образования банковских ресурсов. В связи с высокой мобильностью средств остаток на счетах до востребования не постоянен, иногда крайне изменчив. Возможность владельца счета в любой момент изъять средства требует наличия в обороте банка повышенной доли высоколиквидных активов (остатка средств в кассе, на корреспондентском счете и пр.) за счет сокращения доли менее ликвидных, но приносящих высокие доходы активов. В силу этих причин по остаткам на счетах до востребования банки уплачивают владельцам достаточно низкий процент или же вообще не начисляются никакого дохода. Однако, невзирая на высокую подвижность средств на счетах до востребования, имеется возможность определить их минимальный, неснижающийся остаток и использовать его в качестве стабильного кредитного ресурса.

Расчет доли средств, хранящихся на счетах до востребования, которую возможно перевести на «срочные» депозитные счета (с целью увеличения для клиентов дохода от размещенных в банке средств и формирования стабильного ресурса кредитования для банков), производится по формуле:

где А - доля средств, хранящихся в течение года на расчетных и текущих счетах, которые могут быть переведены на депозитные счета;

О ср. – средний остаток средств на расчетном или текущем счете за год;

О кр. – кредитовый остаток по расчетному или текущему счету за год.

Срочные вклады – это депозиты, привлекаемые банками на неопределенный срок. Различают собственно срочные вклады и срочные вклады с предварительным уведомлением.

Собственно срочные вклады подразумевают передачу средств в полное распоряжение банка на срок и условиях по договору, а по истечении этого срока срочный вклад может быть изъят владельцем в любой момент. Размер вознаграждения, выплачиваемый клиенту по срочному вкладу, зависит от срока, суммы депозита и выполнения вкладчиком условий договора. Чем длительнее сроки и (или) больше сумма вклада, тем больше размер вознаграждения. Действующая практика предусматривает оформление срочных вкладов на 1, 3, 6, 9, 12 месяцев или более длительные сроки. Такая детальная градация стимулирует вкладчиков к рациональной организации собственных средств и их размещению во вклады, а также создает банкам условия для управления своей ликвидности. Вклады с предварительным уведомлением об изъятии средств означают, что об изъятии вклада клиент должен заранее оповестить банк в определенный по договору срок (как правило, от 1 до3, от 3 до 6, от 6 до 12 и более 12 месяцев). В зависимости от срока уведомления определяется и процентная ставка по вкладам.

Сумма срочного вклада устанавливается круглыми суммами и должна быть неизменна в течении всего срока действия договора (исключение может составить разновидность срочного вклада – срочный вклад с дополнительными взносами). Срочные вклады не используют для осуществления текущих платежей. Если вкладчик желает изменить сумму вклада – уменьшить или увеличить, то он может расторгнуть действующий договор, изъять и переоформить свой вклад на новых условиях.

Внесение средств на срочный депозит оформляется специальным договором – договором банковского вклада (депозита), который обязательно должен составляться в письменном виде. Договор составляется в двух экземплярах: один хранится у вкладчика, другой – в банке в кредитном или депозитном отделе. В договоре предусматриваются сумма вклада, срок его действия, проценты, которые вкладчик получит после окончания срока действия договора, права и обязанности вкладчика и банка, ответственность сторон за соблюдение условий договора, порядок разрешения споров. Многие банки устанавливают минимальный размер срочного вклада, величина которого зависит от ориентации банка на мелкого, среднего или крупного клиента. Со своей стороны банк обязуется своевременно исполнять все условия договора и нести ответственность за их нарушение, что может выражаться в установлении пени или штрафов за несвоевременную выдачу средств владельцам депозитов или выплату процентов. Споры, возникающие между банком и вкладчиком, должны решаться в судебном порядке.

Промежуточное положение между срочными депозитами и депозитами до востребования занимают сберегательные вклады. К сберегательным вкладам относятся вклады, образованные с целью накопления или сохранения денежных средств. Традиционно эти операции осуществлял Сбербанк, однако в настоящее время в ходе конкурентной борьбы за ресурсы и коммерческие банки стали осваивать этот рынок ссудных капиталов.

В соответствии с Правилами совершения операций по сберегательным сертификатов – сберегательные сертификаты – обязательство банка по выплате и размещению у него сберегательного вклада.

Сертификаты выпускаются различным достоинством и предназначены для хранения денежных средств граждан в течении определенного времени со дня продажи. Сертификат состоит из собственно сертификата и корешка.

Сертификат может быть ценной бумагой на предъявителя и именной. Владелец – держатель сертификата получает доход в виде процентов от достоинства сертификата. При этом фиксированная процентная ставка устанавливается только для первого года хранения – процентная ставка дохода последующих лет определяется исходя из конъюнктуры финансового рынка и утверждается Советом Директоров банка. Бухгалтерские операции по размещению и погашению сберегательных и депозитных сертификатов, а также начислению и выплате процентов, причитающихся по сертификату, осуществляются на основании распоряжения (внутреннего документа банка) соответствующего структурного подразделения банка (филиала) бухгалтерскому подразделению банка, подписанного должностным лицом банка (филиала). В распоряжении указываются серия и номер сертификата, содержание операций, а также суммы для отражения в бухгалтерском учете.

К обязательным реквизитам сертификата относятся:

1. Наименование сертификата;

2. Номер и серия сертификата;

3. Дата внесения вклада;

4. Размер вклада, как прописью, так и цифрами;

5. Ставка процента за пользование средствами по сертификату;

6. Дата востребования суммы вклада по сертификату;

7. Сумма причитающихся процентов (прописью и цифрами);

8. Безусловное обязательство банка-эмитента вернуть сумму, внесенную на вклад, и выплатить причитающиеся проценты;

9. Ставка процента при досрочном предъявлении сертификата к оплате;

10. Наименование, местонахождение и номер корреспондентского счета банка-эмитента, а также: для именного сертификата – ФИО и паспортные данные вкладчика;

11. Подписи двух лиц, уполномоченных кредитной организацией на подписание такого рода обязательств, скрепленные печатью кредитной организации.

Отсутствие в тексте бланка сертификата, какого – либо из обязательных реквизитов делает этот сертификат недействительным.

Виды сберегательных вкладов населения:

Виды вклада	% ставка	Срок (дни, месяца, годы)	Min
До востребования	0,1	До востребования	10 р.
Заработная плата	1	5 лет	10 р.
Пенсионный деп.	6	3 месяца 1 день	1000 р.
Накопительный	8,5	2	10000 р.
Пенсионный +	4	3	1 р.
Молодежный	6	3 месяца 1 день	50 р.
Пополняемый	8,5	1 год 1 месяц	1000 р.
Особый	6,75	2 года	30000 р.
Пополняемый	2,5	3 месяца 1 день	300 $
В $	3	6 месяцев	300 $

Вклады можно завещать любому лицу. Завещание вступает в действие через 6 месяцев после смерти владельца. Заполняют на форме №1 с обратной стороны.

Вклады физических лиц оформляются договором банковского вклада, который, в соответствии с ГК РФ, признается публичным договором. Договором банковского вклада с физическим лицом имеет некоторые особенности по сравнению с депозитным договором с юридическим лицом. Так, например, в нем может быть предусмотрено право вкладчика распоряжаться его вкладом по доверенности, право выплаты вклада третьему лицу, право завещать вклад в установленном порядке, право на невозможность изменения банком в одностороннем порядке процентной ставки по срочному вкладу. ГК РФ предусмотрено, что вклады граждан должны возвращаться им по их первому требованию.

Основанием для заключения договора банковского вклада является письменное заявление вкладчика, но договор банковского вклада считается заключенным с момента внесения вклада в банк. Вклад может быть внесен гражданином в кассу банка наличными или поступить на его счет в безналичном порядке. Вклады граждан могут удостоверяться и сберегательной книжкой, которая может быть именной и на предъявителя.