Привлеченные средства банка

Федеральное агентство по образованию

ГОУ СПО

Специальность 080108 «Банковское дело»

ОТЧЕТ

По практике по профилю специальности

По дисциплинам «Учет в банке» и «Банковские операции»

Выполнил: студента гр.

Проверил: руководитель

Г .

Содержание:

Введение_ 3

1. Пассивные операции кредитных организаций_ 4

1.1 Привлеченные средства банка_ 4

1.2 Недепозитные источники привлеченных ресурсов_ 17

2. активные операции кредитных организаций_ 26

2.1 Виды кредитных операций_ 26

2.1.1 Организация кассовой работы в кредитных организациях_ 27

3 Организация кредитования в кредитных организациях_ 32

4. Учетно–ссудные операции коммерческих банков_ 40

4.1 Организация системы краткосрочного кредитования и долгосрочного кредитования_ 40

4.2 Потребительское кредитование_ 44

4.3 Операции с векселями_ 48

5. Агентские услуги_ 56

5.1 Операции доверительного управления_ 56

6 Организация бухгалтерского учета в кредитных организациях_ 61

6.1 Организация работы бухгалтерской службы. Баланс кредитной организации_ 61

6.2 Аналитический и синтетический учет. 62

6.2.1 Документация, Документооборот и внутрибанкоский контроль_ 68

7. Учет кассовых операций. Учет расчетных операций. 71

7.1 Кассовые операции_ 71

7.1.1 Учет расчетных операций по счетам клиентов_ 74

7.2 Учет межбанковских расчетов. 75

7.2.1 Учет доходов и средств бюджетов всех уровней_ 82

8. Учет привлеченных депозитов и полученных кредитов. 84

8.1 Учет депозитных операций и полученных кредитов. 84

8.1.1 Учет полученных кредитов_ 89

9.чет предоставленных кредитов и размещенных депозитов_ 93

9.1 Учет предоставленных кредитов_ 93

9.2 Учет % по размещенным средствам__ 93

10. Учет операций с ценными бумагами_ 97

10.1 Учет операций по выпуску собственных ценных бумаг_ 97

Заключение_ 99

Список литературы__ 100

Приложение_ 101

Введение

Практика по профилю специальности предназначена для реализации государственных требований к минимуму знаний и уровню подготовки выпускников по специальности 0801 08 «Банковское дело».

Практика является важнейшим этапом завершения курса обучения по дисциплинам «Учет в банках» и «Банковские операции» подготовке специалистов в целом.

Практика устанавливает навыки необходимые для освоения профессии.

Цель практики – закрепление и углубление знаний полученных в процессе теоретического обучения, и приобретения умений и навыков работы с бухгалтерской документации, что принесет несомненную пользу в профессиональной деятельности.

Пассивные операции кредитных организаций

Привлеченные средства банка

Под пассивными понимаются такие операции банков, в результате которых происходит формирование ресурсов банков.

Ресурсы коммерческих банков формируются за счет собственных, привлеченных и эмитированных средств.

Пассивные операции играют важную роль в деятельности коммерческих банков. Именно с их помощью банки приобретают кредитные ресурсы на рынке.

Существуют четыре формы пассивных операций коммерческих банков:

1. Первичная эмиссия ценных бумаг коммерческим банком;

2. Отчисления от прибыли банка на формирование или увеличение фондов;

3. Получение кредитов от других юридических лиц;

4. Депозитные операции;

Пассивные операции позволяют привлекать в банки денежные средства, уже находящиеся в обороте. Новые же ресурсы создаются банковской системой в результате активных кредитных операций.

С помощью первых двух форм пассивных операций создается первая крупная группа кредитных ресурсов – собственные ресурсы. Следующие две формы пассивных операций создают вторую крупную группу ресурсов – заемные, или привлеченных, кредитные ресурсы.

Собственные ресурсы банка представляют собой банковский капитал и приравненные к нему статьи. Роль и величина собственного капитала коммерческих банков имеют особенную специфику, отличающуюся от предприятий и организаций, занимающихся другими видами деятельности тем, что за счет собственного капитала банки покрывают менее 10% общей потребности в средствах. Обычно государство устанавливает для банков минимальную границу соотношения между собственными и привлеченными ресурсами.

Значение собственных ресурсов банка состоит, прежде всего, в том, чтобы поддерживать его устойчивость. На начальном этапе создания банка именно собственные средства покрывают первоочередные расходы, без которых банк не может начать свою деятельность. За счет собственных ресурсов банки создают необходимые им резервы. Наконец, собственные ресурсы являются главным источником вложений в долгосрочные активы.

К собственным средствам относятся акционерный, резервный капитал и нераспределенная прибыль.

Акционерный капитал (или уставный фонд банка) создается путем выпуска и размещения акций. Как правило, банки по мере развития своей деятельности и расширения операций последовательно осуществляют новые выпуски акций. Как только один из выпусков акций завершен и оплачен новыми владельцами банка, крупные банки начинают готовить новые комплекты документов с тем, чтобы, когда деятельность банка развернется в достаточной мере, не терять времени на проработку документации и ее утверждение.

Резервный капитал или резервный фонд банков образуется за счет отчислений от прибыли и предназначен для покрытия непредвиденных убытков и потерь от падения курсов ценных бумаг.

Нераспределенная прибыль – часть прибыли, остающаяся после выплаты дивидендов и отчислений в резервный фонд.

Привлеченные средства банка покрывают свыше 90% всей потребности в денежных ресурсах для осуществления активных операций, прежде всего кредитных. Это депозиты (вклады), а также контокоррентные и корреспондентские счета. Роль их исключительна велика. Мобилизуя временно свободные средства юридических и физических лиц на рынке кредитных ресурсов, коммерческие банки с их помощью удовлетворяют потребность народного хозяйства в дополнительных оборотных средствах, способствуют превращению денег в капитал, обеспечивают потребности населения в потребительском кредите.

Основную часть привлеченных средств составляют депозиты, которые подразделяются на вклады до востребования, срочные и сберегательные вклады.

Банк может открывать юридическим лицам такие счета как:

¨ Расчетный счет – открываются юридическим лицам резидентам и нерезидентам, а так же гражданам предпринимателям без образования юридического лица, целью которого является получение прибыли.

¨ Текущий счет – открываются юридическим лицам резидентам целью, которых не является получение прибыли.

¨ Бюджетный счет – открываются предприятиям и организациям, которым выделяются средства за счет федерального или местного бюджета, для целевого их использования.

Депозитные счета открываются для учета денежных средств, переданных банку на условиях срочности, платности, возвратности. Банки привлекают депозиты для формирования кредитных ресурсов.

Для открытия счета клиент – юридическое лицо предоставляет в банк следующий пакет документов:

1. Заявление клиента установленного образца на открытие счета;

2. Учредительный документ (устав, учредительный договор или решение о создании), подтверждающий правовой статус клиента (копия, заверенная нотариально или органом, осуществляющим государственную регистрацию, и исполнительным органом юридического лица);

3. Свидетельство о государственной регистрации (копия, заверенная нотариально или органом, осуществляющим государственную регистрацию);

4. Две карточки с образцами подписей и оттиска печати, одна – заверенная нотариально или кредитной организацией;

5. Свидетельство о поставке на учет в налоговом органе (ксерокопия в юридическое дело и подлинник для предъявления);

6. Документы, подтверждающие избрание, назначение на должность уполномоченных на распоряжение счетом лиц, указанных в банковской карточке образцов подписей и оттиска печати. В документе об избрании (назначении) руководителя указывается срок полномочий, в ином случае предоставляется выписка из контракта;

7. Договор банковского счета с приложениями, завизированный руководителем полистно;

8. Коды статистики (ксерокопия в юридическое дело и подлинник для предъявления);

9. Анкета клиента.

Пакет документов, предоставленных клиентом при открытии счета, помещается в «Юридическое дело клиента», которое, при необходимости, может быть дополнено новыми документами. В него заносятся все изменения реквизитов клиента, состава лиц, уполномоченных распоряжаться счетом, оттиска печати и других сведений, необходимых Банку для надлежащего исполнения своих обязательств.

Изменения в «Юридическое дело клиента» вносятся в случаях изменения наименования юридического лица, реорганизации юридического лица, в том числе изменения организационно-правовой формы и изменений в учредительных документах. При этом в банк предоставляются:

ü Нотариально заверенная копия изменений или новая редакция учредительных документов;

ü Банковская карточка с образцами подписей и оттиска печати, заверенная нотариально либо кредитной организацией.

Требование предоставления банковской карточки обусловлено тем, что при изменении наименования юридического лица соответственно меняется и печать организации.

При изменении состава лиц, уполномоченных распоряжаться счетом, в банк предоставляется:

Ø Новая карточка с образцами подписей лиц, уполномоченных распоряжаться счетом, и оттиска печати;

Ø Копии решений/приказов о снятии и/или назначении уполномоченных лиц.

Вклады юридических лиц оформляются депозитным договором. Депозитный договор с юридическим лицом имеет некоторые особенности по сравнению с договором банковского вклада с физическим лицом. Так, например, в нем не может быть предусмотрено право вкладчика распоряжаться его вкладом по доверенности, право выплаты вклада третьему лицу, право завещать вклад в установленном порядке, право на невозможность изменения банком в одностороннем порядке процентной ставки по срочному вкладу. Основанием для заключения депозитного договора является заявление юридического лица, но депозитный договор считается заключенным с момента внесения денежных средств в банк. Вклад может быть внесен на счет банка только в безналичном порядке. Вклады юридических лиц удостоверяются депозитным сертификатом, который является срочным и именным, право требования по нему может передаваться одним юридическим лицом другому (цессия). Цессия производится только в отношении юридических лиц, зарегистрированных на территории РФ. Срок обращения сертификата один год. Возвращение суммы депозита и выплату дохода по сертификату учреждения банка производят в безналичном порядке. Оплата сертификата производится только в том банке, в котором он был выдан. В случае, если срок получения депозита и дохода по нему просрочен, то сертификат считается документом «до востребования», по которому банк несет обязательство оплатить означенную в нем сумму по первому требованию владельца. За время хранения депозита после истечения срока, на который он был внесен, доход начисляется по ставке вклада «до востребования». При досрочном предъявлении сертификата к оплате доход по нему выплачивается по ставке вклада «до востребования». При утрате владельцем сертификата расчеты по нему осуществляются на основании заявления об утрате.

Сертификат не может служить расчетным или платежным документом за проданные товары или оказанные услуги, не подлежит вывозу на территории государств, не использующих рубль в качестве официальной денежной единицы.

В депозитный сертификат вносятся и удостоверяются банком:

Ø Дата внесения депозита

Ø Сумма депозита

Ø Доход % годовых

Ø Наименование учреждения банка

Ø Юридический адрес, номер кор. счета, МФО

Ø Дата востребования сумм по депозиту

Ø Наименование, юридический адрес и банковские реквизиты бенефициара

Величина начисленных и/ или причисленных ко вкладу процентов согласно условиям договора.