Межбанковские кредиты и депозиты

№ 312 "Кредиты, депозиты и иные привлеченные средства, полученные кредитными организациями от Банка России"

№ 313 "Кредиты, полученные кредитными организациями от кредитных организаций"

№ 314 "Кредиты, полученные от банков - нерезидентов"

Назначение счетов: учет кредитов, депозитов и иных привлечен­ных средств, полученных от Банка России, и кредитов, полученных от кредитных организаций и банков - нерезидентов. По счетам второго по­рядка учитываются полученные кредиты, а также полученные от Банка России депозиты и иные привлеченные средства - по срокам пользова­ния. В учете сроки отражаются в соответствии с настоящими Правилами. •Счета пассивные.

По кредиту счетов отражаются суммы полученных кредитов, а также депозитов и иных привлеченных средств, полученных от Банка России, на основании заключенных договоров в корреспонденции с корреспон­дентскими счетами.

По дебету счетов отражаются:

- суммы погашенных кредитов;

- суммы возвращенных Банку России депозитов и иных привлеченных средств;

- суммы не погашенных в срок кредитов в корреспонденции со счетами по учету просроченной задолженности по полученным межбанков­ским кредитам, депозитам и иным привлеченным средствам;

- суммы пролонгированных кредитов в корреспонденции со счетами по учету кредитов, пролонгированных по решению Совета директоров Банка России;

- суммы не возвращенных в срок депозитов и иных привлеченных средств Банку России в корреспонденции со счетом по учету просро­ченной задолженности по депозитам и иным привлеченным средст­вам, полученным от Банка России.

В учете кредиты, полученные при недостатке средств на корреспон­дентском счете ("овердрафт"), отражаются в порядке, определенном на­стоящими Правилами. Погашение кредита и этой операции отражается в учете в общеустановленном порядке.

По счету № 31212 учитываются суммы кредитов, пролонгированных по решению Совета директоров Банка России, вне зависимости от срока их предоставления и пролонгации.

По кредиту счета отражаются суммы кредитов, пролонгированных Банком России, в корреспонденции со счетами по учету кредитов, полу­ченных кредитными организациями от Банка России.

По дебету счета отражаются суммы погашенных кредитов в коррес­понденции с корреспондентскими счетами, а также суммы не погашенных кредитов в срок, установленный договором о пролонгации, в кор­респонденции со счетами по учету просроченных полученных кредитов.

Аналитический учет осуществляется в разрезе кредиторов по каждому заключенному договору на лицевых счетах с показателями, указанными в Приложении 1 к настоящим Правилам.

№ 315 "Депозиты и иные привлеченные средства кредитных организаций" № 316 "Депозиты и иные привлеченные средства банков - нерезидентов"

(вред. Указаний ЦБ РФ от 07.06.2004 № 1437-У, от Л.06.2004№ 1447-У)

Назначение счетов: учет средств, привлеченных в депозиты, и иных привлеченных средств от кредитных организаций и банков - нере-|^ч'зидентов в соответствии с условиями и порядком, предусмотренными депозитными и иными договорами.

Абзац - Утратил силу.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.04.2005 № 1571-У)

Счета пассивные.

По кредиту счетов отражаются:

- суммы депозитов и иных привлеченных средств, полученных от кре­дитных организаций и банков - нерезидентов, в корреспонденции с корреспондентскими счетами;

- суммы причисленных процентов в корреспонденции со счетами по учету расходов.

Если договором о депозите и иных привлеченных средствах не преду­смотрено причисление к ним процентов, то начисленные проценты зачис­ляются на корреспондентские счета банков - корреспондентов в коррес­понденции со счетами по учету расходов. Если перечисление процентов производится не в момент их начисления, то учет расчетов по этим опе­рациям ведется через счет по учету расчетов с кредиторами.

Если начисленные проценты по депозитам и иным привлеченным средствам в соответствии с договором необходимо перечислять на кор­респондентские счета в других кредитных организациях, банках - нерези­дентах, а в день начисления перечислить их невозможно, то эти суммы зачисляются на счет прочих кредиторов, по лицевому счету получателя, в корреспонденции со счетом по учету предстоящих выплат по операциям, связанным с привлечением денежных средств по межбанковским креди­там, депозитам и иным привлеченным средствам. При перечислении сумм процентов делаются проводки:

1. Дебет счета по учету прочих кредиторов, по лицевому счету получа­теля средств

Кредит корреспондентского счета.

2. Одновременно - Дебет счета по учету расходов

Кредит счета предстоящих выплат по операциям, связанным с при­влечением денежных средств по межбанковским кредитам, депозитам и иным привлеченным средствам.

По дебету счетов отражаются суммы возвращенных в соответствии с договором депозитов и иных привлеченных средств в корреспонденции с корреспондентскими счетами, а также суммы депозитов и иных привле­ченных средств кредитных организаций и банков - нерезидентов, не по­гашенных в срок, в корреспонденции со счетами по учету просроченной задолженности по полученным межбанковским кредитам, депозитам и иным привлеченным средствам.

Аналитический учет осуществляется в разрезе кредитных организаций и банков - нерезидентов (вкладчиков) по каждому заключенному догово­ру, сроку, размеру процентов.

Абзацы пятнадцатый - двадцать шестой - Утратили силу.

(вред. Указания ЦБ РФ от 11.04.2005№ 1571-У)

Счет № 317 "Просроченная задолженность по полученным межбанковским кредитам, депозитам и иным привлеченным средствам"

Назначение счета: учет просроченной задолженности по полу­ченным межбанковским кредитам, депозитам и иным привлеченным средствам. Счет пассивный.

По кредиту счетов второго порядка отражаются суммы просроченной задолженности по кредитам, депозитам и иным привлеченным средст­вам, полученным от Банка России, кредитных организаций и банков -нерезидентов, не возвращенным в срок, установленный в заключенном договоре, в корреспонденции со счетами по учету кредитов, депозитов и иных привлеченных средств, полученных соответственно от Банка Рос­сии, кредитных организаций и банков - нерезидентов.

По дебету счетов второго порядка отражаются:

- суммы погашенной просроченной задолженности по межбанковским кредитам, депозитам и иным привлеченным средствам в корреспон­денции с корреспондентскими счетами;

- суммы, списанные в установленном порядке. Порядок списания оп­ределяется законодательством Российской Федерации, а также норма­тивными актами Банка России.

Аналитический учет осуществляется в разрезе кредиторов, по каждому заключенному договору.

(вред. Указаний ЦБ РФ от 07.06.2004№ 1437-У, от 11.06.2004№ 1447-У)

Счет № 318 "Просроченные проценты по полученным межбанковским кредитам, депозитам и иным привлеченным средствам"

Назначение счета: учет просроченных процентов по полученным межбанковским кредитам, депозитам и иным привлеченным средствам. Счет пассивный.

По кредиту счетов второго порядка отражаются суммы просроченной задолженности по процентам по полученным межбанковским кредитам, депозитам и иным привлеченным средствам, не погашенным в срок, ус­тановленный в договоре, в корреспонденции со счетами по учету пред­стоящих выплат по операциям, связанным с привлечением денежных средств по межбанковским кредитам, депозитам и иным привлеченным средствам ("кассовый" метод) или расходов (метод "начислений"), либо счетом по учету обязательств по уплате процентов. По дебету счетов второго порядка отражаются:

- суммы погашенных просроченных процентов в корреспонденции с корреспондентскими счетами;

- суммы списанных просроченных процентов. Порядок списания опре­деляется законодательством Российской Федерации, а также норматив­ными актами Банка России. Списание отражается в корреспонденции со счетом по учету предстоящих выплат по операциям, связанным с привлечением денежных средств по межбанковским кредитам, депо­зитам и иным привлеченным средствам.

Погашенные просроченные проценты одновременно списываются со счета предстоящих выплат по операциям, связанным с привлечением денежных средств по межбанковским кредитам, депозитам и иным при- влеченным средствам в дебет счета по учету расходов.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому заключен­ному договору.

(вред. Указаний ЦБ РФ от 07.06.2004№ 1437-У, от 11.06.2004№ 1447-У)