Учет операций с ценными бумагами

Учет операций по выпуску собственных ценных бумаг

Счет № 907 "Неразмещенные ценные бумаги"

Счет № 90701 "Бланки собственных ценных бумаг для распространения"

Счет предназначен для учета бланков собственных ценных бумаг, предназначенных для распространения. Бланки ценных бумаг учитыва­ются в условной оценке 1 рубль за 1 бланк. Счет активный.

По дебету счета проводятся суммы:

- полученных бланков ценных бумаг в корреспонденции со счетом № 99999.

По кредиту счета списываются суммы:

- бланков распространенных ценных бумаг (проданных первым вла­дельцам) в корреспонденции со счетом № 99999;

- бланков ценных бумаг, отосланных и выданных под отчет, в коррес­понденции со счетом № 90705;

- испорченных и дефектных бланков, а также бланков, не выпущенных в обращение, переданных на уничтожение, в корреспонденции со счетом № 90702.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета по видам бланков цен­ных бумаг с указанием их номеров и серий и по ответственным за хране­ние должностным лицам.

Счет № 90702 "Бланки собственных ценных бумаг для уничтожения"

Счет предназначен для учета полученных для уничтожения блан­ков ценных бумаг. Бланки учитываются в условной оценке I рубль за один бланк. Счет активный.

По дебету проводятся суммы подлежащих уничтожению бланков цен­ных бумаг, испорченных и дефектных, а также не выпущенных в обра­щение, в корреспонденции со счетами № 90701 и №90705.

По кредиту счета списываются суммы уничтоженных бланков ценных бумаг в корреспонденции со счетом № 99999.

На счете № 90702 кредитная организация может открывать необходи­мое количество лицевых счетов.

Способ, порядок и процедура уничтожения бланков ценных бумаг определяется самой кредитной организацией.

Счет № 90703 "Выкупленные до срока погашения собственные ценные бумаги для перепродажи"

Счет предназначен для учета собственных ценных бумаг, выкуп­ленных до срока их погашения (до окончания сроков обращения ценных бумаг, указанных в условиях их выпуска) с целью перепродажи. Учет ведется по номинальной стоимости. Счет активный.

По дебету счета проводятся суммы собственных ценных бумаг кре­дитной организации в момент их выкупа при одновременном списании с соответствующих балансовых счетов по учету выпущенных кредитными организациями ценных бумаг - в корреспонденции со счетом № 99999.

По кредиту счета списываются суммы:

- перепроданных собственных ценных бумаг с одновременным их отражением на соответствующих балансовых счетах по учету выпущен­ных кредитными организациями ценных бумаг - в корреспонденции со счетом № 99999;

- не размещенных повторно (не перепроданных) до истечения срока обращения и / или установленного срока погашения, в корреспон­денции со счетом № 99999.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета по видам и выпускам ценных бумаг.

Счет № 90704 "Собственные ценные бумаги, предъявленные для погашения"

Счет предназначен для учета выпущенных кредитной организацией ценных бумаг и купонов, предъявленных для погашения. Учет ведется по номинальной стоимости ценной бумаги или сумме купона, подлежащих Погашению. Счет активный.

По дебету счета проводятся суммы номинала ценных бумаг и купонов, предъявленных для погашения, в корреспонденции со счетом № 99999.

По кредиту счета списываются суммы погашенных ценных бумаг и купонов в корреспонденции со счетом № 99999, с одновременным списанием с соответствующих балансовых счетов.

Аналитический учет ведется на лицевых счетах по каждой ценной бумаге или купону, предъявленной (ому) к погашению.

Счет № 90705 "Бланки, сертификаты, ценные бумаги, отосланные и выданные под отчет"

Счет предназначен для учета сертификатов, бланков и ценных бумаг, находящихся в пути, отосланных и выданных под отчет. Учет ценных бумаг и сертификатов ведется по номинальной стоимости, бланков -I условной оценке 1 рубль за 1 бланк. Счет активный.

По дебету счета проводятся суммы сертификатов, бланков и ценных •маг, находящихся в пути, отосланных в подведомственные учреждения

выданных под отчет, в корреспонденции со счетами № 90701, 0801,90802,90803,90805.

По кредиту счета списываются суммы:

- полученных и оприходованных подведомственными учреждениями сертификатов, бланков и ценных бумаг на основании ответных документов или извещений об этом в корреспонденции со счетом № 99999;

- бланков распространенных подотчетными лицами ценных бумаг - на основании представленных авансовых отчетов, в корреспонденции со счетом № 99999;

- при возврате неиспользованных бланков, в корреспонденции со сче­тами № 90701, 90801, 90802, 90803, 90805.

Аналитический учет ведется на лицевых счетах, открываемых в разрезе сертификатов, бланков и ценных бумаг адресатам, которым они от­равлены, и подотчетным лицам, которым они выданы.

Заключение

Практика по профилю специальности по дисциплинам «Учет в банках» и «Банковские операции» способствовала закреплению и углублению теоретических знаний, а также выработке навыков работы с банковскими документами, что является подготовительным этапом к самостоятельной работе в банке.

Проходя практику в различных подразделениях коммерческого банка (операционном, кредитном, бухгалтерии, кассе и др.), осуществлялась под руководством практических работников банка, благодаря этому я не только увидела банковскую работу, но и сама работа с клиентами банка.

· Данная практика осуществлялась в соответствии с учебным планом, который был разработан в учебном заведении специально для прохождения банковской практики.

Могу с уверенностью сказать, цель практики достигнута.

Закрепленные и углубленные знания, полученные в процессе теоретического обучения, и приобретенные умения и навыки работы с банковской документацией, принесут несомненную пользу в профессиональной деятельности.

Список литературы

 

 

Приложение