Каков порядок действий ИП при приеме на работу нового сотрудника? Перечень документов известен. Куда нести и где регистрировать, какие отчисления делать, в какие сроки?

Индивидуальному предпринимателю как работодателю необходимо учитывать предусмотренные Трудовым кодексом РФ особенности регулирования трудовых отношений, а именно работодатель - ИП:

- принимает локальные нормативные акты, содержащие нормы трудового права (ч. 1 ст. 8 ТК РФ);

- обязан заключить трудовой договор в письменной форме (абз. 2 ч. 3 ст. 303 ТК РФ);

- вправе изменять условия трудового договора только в случае, когда эти условия не могут быть сохранены из-за изменения организационных или технологических условий труда, с предупреждением работника не менее чем за 14 календарных дней (ст. 306 ТК РФ);

- вправе предусмотреть дополнительные основания для прекращения трудового договора, не установленные ТК РФ (например, уменьшение заказов на производимую продукцию) (ч. 1 ст. 307 ТК РФ), а также сроки предупреждения об увольнении, случаи и размеры выходного пособия и других компенсационных выплат (ч. 2 ст. 307 ТК РФ);

- обязан вести трудовые книжки (ч. 1 ст. 309 ТК РФ);

- обязан уплачивать страховые взносы и другие обязательные платежи (абз. 3 ч. 3 ст. 303 ТК РФ);

- обязан оформлять страховые свидетельства государственного пенсионного страхования для лиц, поступающих на работу впервые (абз. 4 ч. 3 ст. 303 ТК РФ).

Если ИП является субъектом малого предпринимательства и отнесен к микропредприятиям (численность до 15 человек и предельное значение дохода не более 120 млн руб. (ч. 1.1 ст. 4 Федерального закона от 24.07.2007 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации")), то он:

- вправе отказаться полностью или частично от принятия локальных нормативных актов, содержащих нормы трудового права (правила внутреннего трудового распорядка, положение об оплате труда, положение о премировании, график сменности и др.);

- обязан включить в трудовые договоры с работниками условия, регулирующие вопросы, которые в соответствии с трудовым законодательством должны регулироваться локальными нормативными актами;

- заключает трудовые договоры на основе типовой формы, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 27.08.2016 N 858 (ст. 309.2 ТК РФ).

Кроме этого, если ИП перестает считаться микропредприятием, он должен вернуться к регулированию трудовых отношений в общем порядке по ТК РФ в течение четырех месяцев с даты внесения сведений в реестр (ч. 2 ст. 309.1 ТК РФ).

Регистрация ИП в Пенсионном фонде России в качестве страхователя производится без личного обращения самими территориальными органами Пенсионного фонда России в течение трех рабочих дней со дня представления им информации от налогового органа (пп. 1 п. 1 ст. 11 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации").

Регистрация ИП в Федеральном фонде обязательного медицинского страхования в качестве страхователя не требуется. Такие лица признаются страхователями с момента их постановки на учет в налоговых органах в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах (ч. 4 ст. 17 Федерального закона от 29.11.2010 N 326-ФЗ "Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации").

Индивидуальным предпринимателям необходимо зарегистрироваться в ФСС России в качестве страхователей в случаях:

- заключения трудового договора с работником;

- заключения гражданско-правового договора, предметом которого являются выполнение работ и (или) оказание услуг, договора авторского заказа.

Для регистрации в ФСС России ИП представляет необходимые документы в территориальное отделение по месту своего жительства в соответствии с положениями п. 2, 7, 8, 11 Порядка регистрации и снятия с регистрационного учета в территориальных органах Фонда социального страхования Российской Федерации страхователей - юридических лиц по месту нахождения обособленных подразделений и физических лиц, утвержденного Приказом Минтруда России от 29.04.2016 N 202н.

Заявление о регистрации необходимо подать в срок не позднее 30 календарных дней со дня заключения трудового договора с первым из принимаемых работников либо в срок не позднее 30 календарных дней со дня заключения гражданско-правового договора.

Все страховые взносы - на обязательное пенсионное страхование (ОПС), обязательное медицинское страхование (ОМС), временную нетрудоспособность и материнство (ВНиМ) и травматизм начисляются по итогам каждого месяца.

Тарифы страховых взносов установлены в ст. 425 НК РФ.

Так, взносы на ОПС составляют 22% с выплат, не превышающих предельную базу, 10% - с выплат сверх базы; взносы на ВНиМ - 2,9% с выплат, не превышающих предельную базу, выплаты сверх предельной базы не облагаются; взносы на ОМС - 5,1% со всех облагаемых выплат.

Предельная база на 2019 год по взносам на ОПС - 1 150 000 руб., на ВНиМ - 865 000 руб. (Постановление Правительства РФ от 28.11.2018 N 1426 "О предельной величине базы для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и на обязательное пенсионное страхование с 1 января 2019 г.").

Пониженные тарифы страховых взносов в зависимости от вида экономической деятельности и системы налогообложения установлены в ст. 427 НК РФ.

Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний уплачиваются в соответствии с Федеральным законом от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний". Страховые тарифы дифференцируются по классам профессионального риска и составляют от 0,2 до 8,5% в зависимости от основного вида деятельности (Федеральный закон от 22.12.2005 N 179-ФЗ "О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2006 год").

Согласно п. 3 ст. 431 НК РФ и п. 4 ст. 22 Федерального закона "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний" сумма страховых взносов, исчисленная для уплаты за календарный месяц, подлежит уплате в срок не позднее 15-го числа следующего календарного месяца.

Обязанность ИП оформлять трудовые отношения

У меня ИП (по продаже одежды) без работников. В некоторых случаях меня подменяет сестра (безвозмездно). Должна ли я заключить с ней договор, чтобы не возникло проблем при проверке?

Действительно, на практике возникают такие ситуации, когда ИП, не имеющий работников, вынужден прибегать к помощи родственников или знакомых. Формально закон никак не препятствует этому. Но с точки зрения налогообложения вы получаете экономические выгоды, ведь сестра работает на вас безвозмездно. Одновременно с этим вас могут заподозрить в выплатах вознаграждения сестре "в конверте", без оформления ее как работника, особенно если вы вправе не применять контрольно-кассовую технику как раз в связи с отсутствием работников.

Поэтому с точки зрения безопасности правильнее оформить эти отношения. Однако если помощь вашей сестры не носит регулярного характера, нет никакого графика ее выходов на работу, она не подчиняется правилам внутреннего трудового распорядка (иными словами, сестра фактически не является вашим работником), то заключение трудового договора здесь будет противоречить истинному характеру ее деятельности у вас.

Следовательно, можно либо выдать ей доверенность на совершение необходимых действий от вашего лица, либо заключить с ней, например, договор подряда, когда она выполняет для вас определенный объем работы в предусмотренных договором случаях. Но такой договор должен быть возмездным во избежание появления у налоговиков все тех же подозрений в выплатах "в конверте".

Получение пособия по уходу за ребенком

индивидуальным предпринимателем

Супруга работала на предприятии по трудовому договору, вышла в отпуск по уходу за ребенком до 1,5 лет. Получает пособие. После выхода в отпуск зарегистрировала ИП, получает от бизнеса доход (с предприятия не увольнялась). Занятость неполная, работает дома, сидя с ребенком. Нет ли нарушений в ее действиях в соответствии с действующим законодательством? Допустимо ли получать пособие одновременно с доходом от бизнеса?

В соответствии с ч. 1 ст. 256 ТК РФ по заявлению женщины ей предоставляется отпуск по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет. Порядок и сроки выплаты пособия по государственному социальному страхованию в период указанного отпуска определяются федеральными законами.

Согласно ст. 13 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством" пособие по уходу за ребенком назначается по месту работы застрахованного лица.

В соответствии с ч. 1 ст. 13 Федерального закона от 19.05.1995 N 81-ФЗ "О государственных пособиях гражданам, имеющим детей" право на ежемесячное пособие по уходу за ребенком имеют матери, фактически осуществляющие уход за ребенком, подлежащие обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и находящиеся в отпуске по уходу за ребенком. Право на получение пособия по уходу за ребенком сохраняется за гражданином при работе во время отпуска дома, а также в условиях неполного рабочего времени.

Ваша супруга после оформления пособия по-прежнему остается работником организации, поэтому работодатель выплачивает пособие.

Запрета на совмещение трудовой и предпринимательской деятельности закон не содержит (кроме госслужбы). Законодательство также не предусматривает прекращение права на ежемесячное пособие по уходу за ребенком в связи с получением статуса предпринимателя.

Согласно ч. 2 ст. 11.1 Федерального закона "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством" право на ежемесячное пособие по уходу за ребенком сохраняется в случае, если находящийся в отпуске по уходу гражданин работает на условиях неполного рабочего времени или на дому, при этом продолжает осуществлять уход за ребенком.

Любой работник вправе зарегистрироваться в качестве ИП, не прекращая трудовые отношения с организацией. Ваша супруга не нарушала закон, открывая ИП во время нахождения в отпуске по уходу за ребенком. После открытия ИП право на получение пособия она не потеряла, поскольку для работодателя остается сотрудником. Выплаты, которые полагаются работнику по закону, прекращаются после расторжения трудового договора с организацией. В рассматриваемом случае работник не прекращал трудовых отношений с работодателем.

Таким образом, женщина, работающая по трудовому договору, имеет право одновременно получать ежемесячное пособие по уходу за ребенком и осуществлять деятельность в качестве ИП. Кроме этого, право на получение такого пособия имеют и предприниматели, не работающие по трудовым договорам. Никаких нарушений в действиях вашей супруги нет. Эта позиция подкрепляется письмом Департамента правового обеспечения социального страхования, которым давались следующие разъяснения: "Работа на условиях неполного рабочего времени или на дому в период отпуска по уходу за ребенком... допускается при условии, что ее выполнение не препятствует осуществлению ухода за ребенком. Если наряду с осуществлением предпринимательской деятельности женщина продолжает ухаживать за ребенком... оснований для лишения ее права на получение пособия не усматривается" (письмо ФСС России от 11.07.1995 N 07-425).

Вместе с тем необходимо иметь в виду, что в случае, если уход за ребенком осуществляется одновременно несколькими лицами, право на получение ежемесячного пособия по уходу за ребенком предоставляется одному из указанных лиц.

Банкротство ИП

Являюсь ИП, не могу урегулировать вопрос с налоговой инспекцией о старых задолженностях по уплате налогов за 2017 год. Мне пояснили, что задолженности списанию не подлежат. Данные задолженности предприятие не в силах погасить. Могу ли я начать процедуру по банкротству предприятия? Чем это грозит мне как физлицу?

Для начала процедуры банкротства сумма задолженности, невозможной для погашения, должна составлять не менее 500 тыс. руб. (п. 2 ст. 213.3 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)"). При проведении процедур банкротства особенностью будет являться определение конкурсной массы при включении в нее имущества, используемого или не используемого в предпринимательской деятельности. Реализации будет подлежать имущество, используемое в предпринимательской деятельности. Однако могут возникнуть спорные вопросы.

Последствия банкротства индивидуального предпринимателя и физического лица идентичны: в течение некоторого времени лицо не вправе занимать должности в органах управления организациями, заключать договоры кредита и займа (ст. 213.30 указанного Закона).

Деятельность ООО

Вступление директора ООО в полномочия

С какого момента новый директор ООО вступает в свои полномочия и может подписывать документы? С момента регистрации изменений или с момента принятия общим собранием учредителей решения о его назначении директором?

В соответствии с п. 1 ст. 53 ГК РФ порядок образования и компетенция органов юридического лица определяются законом и учредительным документом.

В соответствии с п. 1 ст. 40 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" единоличный исполнительный орган ООО (т.е. генеральный директор) избирается общим собранием участников общества.

Таким образом, генеральный директор общества приобретает полномочия с момента его избрания общим собранием участников общества. Однако у общества возникают проблемы, связанные с тем, что в ЕГРЮЛ до момента государственной регистрации содержатся сведения о "старом" директоре. Законодательно вопрос взаимоотношений с третьими лицами в таких случаях никак не урегулирован (положения ст. 12 Федерального закона "Об обществах с ограниченной ответственностью" относительно вступления в силу изменений с момента государственной регистрации касаются лишь учредительных документов, к которым смена генерального директора не относится). Однако несмотря на то, что "новый" директор обладает всеми полномочиями, на практике совершение сделок до момента государственной регистрации смены директора весьма затруднительно.

Ответственность учредителя ООО за налоговые

нарушения общества