Мне 62 года, работающий пенсионер. 15 января 2018 г. мне сделали платную операцию по замене хрусталика глаза. Можно ли получить налоговый вычет, какие документы необходимы?

 

Главой 23 НК РФ для плательщиков налога на доходы физических лиц предусмотрен ряд налоговых вычетов при условии получения ими доходов, облагаемых по ставке 13%. Расходы на медицинские услуги принимаются к вычету в порядке и на условиях, которые указаны в пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Согласно абз. 7 п. 2 указанной статьи размер вычета не может превышать 120 тыс. руб. Если же речь идет о дорогостоящих видах лечения, то вычет может быть заявлен налогоплательщиком в полном объеме в размере фактически понесенных расходов (т.е. в размере, превышающем 120 тыс. руб.).

Для целей применения ст. 219 НК РФ Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 N 201 утверждены:

- Перечень медицинских услуг в медицинских учреждениях Российской Федерации, предоставленных налогоплательщику, его супруге (супругу), его родителям и (или) его детям в возрасте до 18 лет, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета;

- Перечень лекарственных средств, назначенных лечащим врачом налогоплательщику и приобретенных им за счет собственных средств, размер стоимости которых учитывается при определении суммы социального налогового вычета;

- Перечень дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, размеры фактически произведенных налогоплательщиком расходов по которым учитываются при определении суммы социального налогового вычета.

В Перечень дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, размеры фактически произведенных налогоплательщиком расходов по которым учитываются при определении суммы социального налогового вычета, в частности, входит хирургическое лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата, в том числе с использованием эндолазерных технологий. Если проведенная вам операция подпадает под указанную категорию и соответствующим образом зафиксирована в договоре, то расходы на такую операцию могут быть приняты к вычету в полном объеме.

Стоит отметить, что помимо медицинских услуг в вашем случае встает вопрос и о возмещении расходов на сам хрусталик как расходный медицинский материал (если он приобретен за ваш счет).

Несмотря на то что расходные медицинские материалы не указаны в упомянутом Постановлении, ФНС России в своем письме от 31.08.2006 N САЭ-6-04/876@ указала, что в составе расходов на лечение "учитывается стоимость оплаченных налогоплательщиком необходимых дорогостоящих расходных медицинских материалов (например, эндопротезов, искусственных клапанов, хрусталиков и т.п.), если сама медицинская организация таковыми не располагает, и соответствующим договором с медицинской организацией предусмотрено их приобретение за счет средств пациента".

По общему правилу получение налогового вычета возможно по окончании налогового периода (ст. 216, п. 2 ст. 219 НК РФ), т.е. начиная с 1 января 2019 г.

В налоговый орган следует направить:

1) налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ;

2) договор с указанием в тексте реквизитов лицензии на осуществление медицинской деятельности;

3) копию медицинской лицензии (при отсутствии указания на ее реквизиты в договоре);

4) справку об оплате медицинских услуг, выданную медицинской организацией по форме, утвержденной Приказом Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 N 289/БГ-3-04/256;

5) копии или оригиналы документов, подтверждающих оплату медицинских услуг и расходных материалов (например, кассовые чеки);

6) справку от работодателя о сумме полученного за 2018 год дохода, облагаемого по ставке 13% (по форме 2-НДФЛ).

К пакету документов следует также приложить заявление о предоставлении налогового вычета и заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога с указанием реквизитов для получения денежных средств.

Существует и другой вариант получения налогового вычета. Не дожидаясь окончания налогового периода, налоговый орган вправе по заявлению налогоплательщика выдать последнему уведомление о подтверждении права на вычет (абз. 2 п. 2 ст. 219 НК РФ).

Такое уведомление направляется работодателю, который перестает удерживать сумму НДФЛ, начиная с месяца, следующего за месяцем получения вышеуказанного уведомления.

Разница между указанными вариантами получения налогового вычета состоит в том, что по окончании налогового периода сумма излишне уплаченного налога возвращается налогоплательщику не единовременно, а в течение налогового периода постепенно (по мере получения дохода).

Обратите внимание: сумма налога, подлежащего возврату по окончании налогового периода, не может превышать фактически уплаченную работодателем за этот период сумму налога (п. 3 ст. 210 НК РФ), а перенос остатка неиспользованного налогового вычета на другие налоговые периоды ст. 219 НК РФ не предусмотрен.

 

Раздел VIII. НАСЛЕДСТВО

 

Право на наследство

 

Распределение долей в наследстве

 

Муж и жена пенсионеры. Квартира в собственности на двоих. У каждого по двое детей от первых браков. Жена умерла первая, муж к нотариусу за обязательной долей не обращался, отказ тоже не оформлял. Дети жены вступили в наследство ее доли. Через восемь месяцев умер муж. Его дети тоже подали документы на вступление в наследство на долю отца. Как распределятся доли между детьми жены и мужа? Одинаково? Или дети мужа получат большую долю?

 

В соответствии с п. 1 ст. 1153 ГК РФ принятие наследства осуществляется подачей по месту открытия наследства нотариусу или уполномоченному в соответствии с законом выдавать свидетельства о праве на наследство должностному лицу заявления наследника о принятии наследства либо заявления наследника о выдаче свидетельства о праве на наследство.

При этом в силу п. 2 указанной статьи признается, пока не доказано иное, что наследник принял наследство, если он совершил действия, свидетельствующие о фактическом принятии наследства, в частности, если наследник:

- вступил во владение или в управление наследственным имуществом;

- принял меры по сохранению наследственного имущества, защите его от посягательств или притязаний третьих лиц;

- произвел за свой счет расходы на содержание наследственного имущества.

Поскольку в вашем случае дети жены уже вступили в наследство и, скорее всего, получили свидетельства о праве на наследство, дальнейшие действия зависят от того, свидетельства на какие доли они получили: по одной четвертой доле или по одной шестой доле в праве собственности на квартиру.

В том случае, если покойные супруги совместно проживали в спорной квартире, после смерти жены муж остался там проживать и оплачивал коммунальные услуги, а также при предоставлении наследниками жены этих сведений нотариусу, при оформлении наследства вероятен второй вариант.

Если же достоверных сведений о фактическом принятии мужем своей доли в наследстве представлено не было, то в данный момент дети жены владеют по одной четвертой доле квартиры каждый.

У детей мужа есть два варианта.

1. Через нотариуса в общем порядке оформить свое право на одну четвертую долю в праве собственности на квартиру за каждым.

2. Через суд доказать фактическое принятие отцом своей одной шестой доли после смерти жены и, соответственно, вступить в право наследования на одну треть доли в праве собственности на квартиру за каждым.

 

Наследование квартиры, приватизированной

с ущемлением прав несовершеннолетнего

 

На момент приватизации квартиры в 1992 году в ней была прописана семья из четырех человек, двое из которых малолетние дети. Приватизация оформлена на одного взрослого, без участия детей, согласно закону того времени. В 2018 году квартиру было решено продать. Имеется отказ от приватизации второго взрослого, нотариальный отказ младшего ребенка (на момент продажи уже 28 лет), а второй ребенок умер в 2014 году в возрасте 27 лет. У умершего остались двое несовершеннолетних детей. Сторона покупателя выражает сомнения в сделке, так как дети умершего могут подать иск в суд о признании незаконности приватизации, о том, что права их отца в 1992 году были ущемлены, а часть данной квартиры может быть ими унаследована. С момента смерти их отца прошло четыре года. Квартира оформлена в собственность на одного человека с 1992 года. Умерший о нарушении своих прав в малолетнем возрасте знал, так как был прописан в этой квартире вплоть до смерти, прав на квартиру не предъявлял. Есть ли шанс у его детей доказать в суде, что права отца были ущемлены? Действительно ли они могут претендовать на долю в квартире?

 

По общему правилу договор приватизации жилья, заключенный с нарушением чьих-либо прав, может быть оспорен в судебном порядке. Оспорить приватизацию может лицо, которое не участвовало в сделке, но было зарегистрировано в квартире на момент заключения договора и ранее не принимало участие в приватизации, и если не было добровольного отказа от участия в процессе. Также гражданин может быть вписан в новый договор и получить долю в квартире.

Согласно ст. 209 ГК РФ собственнику принадлежат права владения, пользования и распоряжения своим имуществом. Собственник вправе по своему усмотрению совершать в отношении принадлежащего ему имущества любые действия, не противоречащие закону и иным правовым актам и не нарушающие права и охраняемые законом интересы других лиц, в том числе отчуждать свое имущество в собственность другим лицам, передавать им, оставаясь собственником, права владения, пользования и распоряжения имуществом, отдавать имущество в залог и обременять его другими способами, распоряжаться им иным образом. Владение, пользование и распоряжение землей и другими природными ресурсами в той мере, в какой их оборот допускается законом (ст. 129 ГК РФ), осуществляются их собственником свободно, если это не наносит ущерба окружающей среде и не нарушает прав и законных интересов других лиц. Собственник может передать свое имущество в доверительное управление другому лицу (доверительному управляющему). Передача имущества в доверительное управление не влечет перехода права собственности к доверительному управляющему, который обязан осуществлять управление имуществом в интересах собственника или указанного им третьего лица.

В соответствии со ст. 9.1 Закона РФ от 04.07.1991 N 1541-1 "О приватизации жилищного фонда в Российской Федерации" граждане, приватизировавшие жилые помещения, являющиеся для них единственным местом постоянного проживания, вправе передать принадлежащие им на праве собственности и свободные от обязательств жилые помещения в государственную или муниципальную собственность, а соответствующие органы исполнительной власти, органы местного самоуправления или уполномоченные ими лица обязаны принять их в собственность и заключить договоры социального найма этих жилых помещений с этими гражданами в порядке, установленном законодательством РФ и законодательством субъектов РФ, нормативными правовыми актами органов местного самоуправления соответствующих муниципальных образований.

Оспорить заключение договора могут физические лица и государственные органы. Подать иск в суд могут:

- лица, чьи интересы нарушены незаконно проведенной сделкой;

- представители лиц, чьи права нарушены;

- государственные контролирующие органы (отделы опеки, прокуратура, жилинспекция и т.д.);

- органы местного самоуправления, в собственности которых ранее находилось жилое помещение.

Если суд, оценив представленные доказательства, признает иск об отмене приватизации обоснованным, сделка будет признана недействительной (ст. 167 ГК РФ).

Причины для объявления договора частично недействительным и внесения в него исправлений могут быть следующие:

- исключение из состава собственников какого-либо лица, желающего приватизировать в дальнейшем другое помещение;

- включение в состав собственников лица, ранее подписавшего отказ от приватизации;

- внесение исправлений в неправильно оформленные записи;

- внесение сведений о распределении долей, если до этого момента квартира оформлялась в совместную собственность.

Однако в данном случае большую роль играет исковая давность.

Исчисление срока начинается не с момента исполнения ничтожной сделки, а с того времени, когда заинтересованному лицу стало известно о нарушении его прав.

Согласно ст. 181 ГК РФ срок исковой давности о применении последствий недействительности сделки составляет три года.

При этом срок исковой давности по приватизации квартиры для лица, не являющегося стороной сделки, не должен превышать 10 лет с начала ее исполнения.

Если противная сторона не заявит ходатайство о пропуске исковой давности, расторжение договора можно провести без учета срока давности. В исключительных случаях суд может признать причину пропуска срока уважительной и рассмотреть дело по истечении трех лет.

Таким образом, поскольку сделка осуществлена в 1992 году, то даже при предъявлении иска в суд с требованиями восстановить нарушенные права могут быть применены условия о применении срока исковой давности.

 

Вступление в наследство по истечении срока давности

 

Было два наследника на квартиру, на наследство подал только один. А после истечения срока давности второй наследник заявил свои права. Имеет ли он право на наследство после истечения срока, когда надо было обращаться в суд?

 

Наследник, пропустивший срок, имеет право вступить в наследство как через обращение в суд, так и без такового. Однако необходимо учитывать срок давности обращения в суд, который отсчитывается с момента, когда наследник, пропустивший срок, узнал о своем праве.

Согласно п. 1 ст. 1155 ГК РФ наследник, пропустивший срок по уважительным причинам, к которым относятся, например, нахождение лица за границей, тяжелая болезнь, неосведомленность о смерти родственника, может обратиться с исковым заявлением в суд. В ходе судебного разбирательства будут установлены причины пропуска срока. В случае признания их уважительными суд продлит срок вступления в наследство с того момента, как отпали причины пропуска срока.

Также в п. 2 ст. 1153 ГК РФ предусмотрен такой способ принятия наследства, как фактическое вступление в наследство. Для этого требуется, чтобы в течение шестимесячного срока была принята хотя бы часть наследуемого имущества. Данный факт необходимо подтвердить, например, приложить к исковому заявлению квитанции об оплате коммунальных услуг, акты выполненных работ ремонтными бригадами.

В соответствии с п. 2 ст. 1155 ГК РФ в суд не придется обращаться, если остальные наследники не возражают против вступления в наследство наследника, пропустившего срок. В этом случае необходимо составить письменное согласие и заверить у нотариуса. Выданные свидетельства о праве на наследство аннулируются.

 

Право на обязательную долю в наследстве

 

Мужу прабабушка отписала по завещанию дом, но у нее имеется дочь, которая является пенсионеркой. При обращении к нотариусу нам сказали, что она имеет право на обязательную долю и что сначала он должен выдать наследство ей. Что это означает для нас?

 

Наследственные отношения регулируются разд. V ГК РФ, в соответствии с положениями которого наследование осуществляется по завещанию и по закону.

Согласно п. 1 ст. 1149 ГК РФ несовершеннолетние или нетрудоспособные дети наследодателя, его нетрудоспособные супруг и родители, а также нетрудоспособные иждивенцы наследодателя наследуют независимо от содержания завещания не менее половины доли, которая причиталась бы каждому из них при наследовании по закону (обязательная доля).

Статьей 8.2 Федерального закона от 26.11.2001 N 147-ФЗ "О введении в действие части третьей Гражданского кодекса Российской Федерации" установлено, что нетрудоспособными являются граждане, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины).

Следовательно, если дочь наследодателя (прабабушки вашего мужа) относится к категории нетрудоспособных граждан, она имеет право на обязательную долю в наследстве.

При определении размера обязательной доли в наследстве учитывается стоимость всего наследственного имущества (как в завещанной, так и в незавещанной части), включая предметы обычной домашней обстановки и обихода, и принимаются во внимание все наследники по закону, которые были бы призваны к наследованию данного имущества.

Право на обязательную долю в наследстве удовлетворяется из завещанной части наследственного имущества только когда завещано все наследственное имущество или незавещанная часть имущества недостаточна для осуществления названного права.

Таким образом, нетрудоспособная дочь наследодателя будет иметь право на обязательную долю в завещанном вашему мужу доме в случаях, если причитающаяся ей часть иного наследственного имущества составляет менее половины доли, которую она получила бы при наследовании по закону, или если дом является единственным наследственным имуществом.

Однако наследник по завещанию вправе в судебном порядке требовать уменьшения размера обязательной доли или отказа в ее присуждении в ситуации, когда получение обязательной доли повлечет за собой невозможность передать ему имущество, которым наследник, имеющий право на обязательную долю, при жизни наследодателя не пользовался, а наследник по завещанию пользовался для проживания или использовал в качестве основного источника получения средств к существованию (орудия труда, творческая мастерская и т.п.).

 

Права несовершеннолетнего наследника

 

Отец моего ребенка, с которым мы не были в браке, умер. Позвонили с работы, сказали, что он был застрахован. Чтобы ребенок шести лет получил страховку (единственный наследник), ему надо вступить в наследство. Знаю, что отец ребенка остался должен банкам. Несет ли ребенок ответственность за долги отца, есть ли смысл вступать в наследство из-за страховки?

 

Ребенок, как и любой другой наследник, несет ответственность по долгам наследодателя.

Здесь важно понимать следующее: каждый из наследников отвечает по долгам наследодателя в пределах стоимости перешедшего к нему наследственного имущества (ст. 1175 ГК РФ).

При отсутствии или недостаточности наследственного имущества требования кредиторов по обязательствам наследодателя не подлежат удовлетворению за счет имущества наследников, и обязательства по долгам наследодателя прекращаются невозможностью исполнения полностью или в недостающей части наследственного имущества (п. 1 ст. 416 ГК РФ).

Вопрос страховки - это отдельный вопрос, и это не имущество умершего, поэтому необходимо оценить размер принятого имущества и размер долгов, данные о которых самостоятельно истребовать у вас не получится, а только посредством запросов нотариуса после написания заявления о принятии наследства.

 

Наследование ветхого жилья