Квартиру купил отец по ДДУ. Квартира оформлена в собственность на дочь. Может ли дочь получить налоговый вычет?

В соответствии с пп. 7 п. 3 ст. 220 НК РФ имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику на основании документов, подтверждающих возникновение права на указанный вычет, платежных документов, оформленных в установленном порядке и подтверждающих произведенные налогоплательщиком расходы (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы).

В соответствии с п. 5 ст. 220 НК РФ имущественные налоговые вычеты не предоставляются в случаях, если сделка купли-продажи жилого дома совершена между взаимозависимыми лицами (родители и дети).

На основании вышеизложенного можно сделать вывод, что если дочь не может доказать, что несла расходы на приобретение квартиры, то у нее нет права на получение налогового вычета. При этом любые сделки между отцом и дочерью не будут иметь налоговых последствий.

Налоговый вычет на ребенка

Имеют ли право оба родителя одновременно получать налоговый вычет на ребенка, работая в одной организации?

Порядок налогообложения доходов физических лиц урегулирован гл. 23 Налогового кодекса НК РФ.

Согласно п. 3 ст. 210 НК РФ для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка 13%, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных в ст. 218 - 221 НК РФ.

Закон предоставляет право воспользоваться стандартным налоговым вычетом на ребенка (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ), вычетом в связи с обучением (лечением) ребенка (пп. 2 - 3 п. 1 ст. 219 НК РФ), имущественным вычетом в связи с приобретением недвижимого имущества в собственность ребенка (п. 6 ст. 220 НК РФ).

Рассмотрим вопрос получения родителями стандартного налогового вычета, которому, как представляется, и посвящен вопрос.

Родитель, на обеспечении которого находится ребенок, имеет право на ежемесячный вычет из своего дохода суммы, указанной в пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.

Закон не делает оговорок о возможности получения стандартного вычета только одним из родителей. Напротив, в пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ закреплено право единственного родителя на получение вычета в двойном размере (до момента вступления этого родителя в брак), а также право одного из супругов отказаться от своего вычета в пользу другого супруга.

Не установлен и запрет на получение вычета родителями при получении ими дохода от одного и того же источника (работа в одной организации).

Единственным препятствием к получению стандартного налогового вычета родителем может быть размер его дохода: начиная с месяца, в котором доход превысил 350 тыс. руб. нарастающим итогом с начала года, налоговый вычет не применяется (абз. 16 - 17 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Налоговый вычет для инвалида

По какой формуле рассчитывается стандартный налоговый вычет для инвалида?

При исчислении налога на доходы физических лиц по ставке 13% налогоплательщики могут воспользоваться рядом предусмотренных законом вычетов (п. 3 ст. 210 НК РФ).

Порядок применения стандартного налогового вычета закреплен в ст. 218 НК РФ.

Размер налогового вычета зависит от категории лица, имеющего инвалидность.

Например, военнослужащим, получившим инвалидность в результате ранения при исполнении обязанностей военной службы, полагается налоговый вычет в размере 3 тыс. руб. в месяц, инвалидам с детства - 500 руб., а родителям, имеющим ребенка-инвалида, - 12 тыс. руб.

Размер стандартного налогового вычета установлен законом в фиксированной сумме. При его расчете не применяются формулы и переменные.

В то же время налоговый вычет влияет на расчет налоговой базы, которая подлежит уменьшению на сумму налогового вычета.

Например, инвалид с детства, имеющий ежемесячный доход в виде заработной платы в условной сумме 10 тыс. руб., вправе уменьшить свою налоговую базу на соответствующий налоговый вычет, т.е. 10 000 - 500 = 9 500 руб. Таким образом, размер налога, подлежащий уплате с дохода по ставке 13%, составит 9 500 x 13% = 1 235 руб.

Обратите внимание: стандартный налоговый вычет применяется исключительно к доходам налогоплательщика, облагаемым по ставке 13%, т.е. тот же инвалид, зарегистрированный в качестве индивидуального предпринимателя и применяющий, например, упрощенную систему налогообложения, будет лишен возможности использовать стандартные налоговые вычеты.

Одновременный возврат налога за ипотеку и свое обучение

Я обучался три года и оплачивал свою учебу сам. Теперь оформил ипотеку. Хочу оформить возврат налога за обучение за три года в этом году и возврат налога за ипотеку в следующем году. Уменьшится ли сумма возврата налога за ипотеку, если я оформлю возврат налога за обучение?

Налоговый вычет уменьшает налоговую базу, и результатом его использования является либо уменьшение суммы налога на доходы физических лиц (НДФЛ), подлежащего уплате налогоплательщиком, либо возврат последнему ранее уплаченной суммы налога.

Вычет не является формой субсидирования граждан, и его размер зависит исключительно от подлежащих налогообложению доходов налогоплательщика. Следовательно, если вы получили вычет НДФЛ по какому-либо основанию и таким образом не уплатили (возвратили) в налоговом периоде установленный законом налог в полном объеме, получить налоговый вычет по иным основаниям вы уже не сможете. Иными словами, невозможно получение налогового вычета, если в бюджете государства будет отсутствовать уплаченный вами ранее НДФЛ или у вас не будет обязательств перед государством по уплате НДФЛ в соответствующем налоговом периоде.

Если вы заявите социальный налоговый вычет в размере расходов на обучение, то получение имущественного вычета в размере расходов на приобретение в ипотеку квартиры (дома, комнаты) будет возможно только за минусом возвращенного (неуплаченного) вами налога в связи с заявлением социального вычета.

При этом обратите внимание: в отличие от социального налогового вычета, если в налоговом периоде имущественные налоговые вычеты не могут быть использованы полностью, их остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного их использования (п. 9 ст. 220 НК РФ).

Таким образом, в случае недостаточности суммы уплаченного (подлежащего уплате) НДФЛ для получения и социального, и имущественного налоговых вычетов в полном объеме рекомендуется в первую очередь обратиться за получением социального налогового вычета, недополученный остаток которого не переносится на следующие годы.

Право на имущественный вычет пенсионера по инвалидности

Согласно п. 10 ст. 220 НК РФ работающий пенсионер имеет право получить имущественный вычет сразу за три налоговых периода, предшествующие приобретению жилья. Может ли данную льготу получить работающий человек, получающий пенсию по инвалидности, или это касается только пенсионеров по старости?

Из п. 10 ст. 220 НК РФ следует, что налогоплательщики, получающие пенсии в соответствии с законодательством РФ, вправе перенести имущественные налоговые вычеты на предшествующие налоговые периоды, но не более чем на три периода, непосредственно предшествующие налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток.

Указанная норма не разделяет пенсионеров, имеющих право перенести остаток имущественного налогового вычета, на работающих и не работающих. Первостепенное значение имеет факт получения пенсии в соответствии с законодательством России.

Категории (виды) пенсий предусмотрены в ст. 6 Федерального закона от 28.12.2013 N 400-ФЗ "О страховых пенсиях". В ней упомянуты пенсия по старости, по инвалидности и по случаю потери кормильца.

Стоит отметить, что законодательством предусмотрены и иные виды пенсии. Например, социальная пенсия (пп. 5 п. 1 ст. 5 Федерального закона от 15.12.2001 N 166-ФЗ "О государственном пенсионном обеспечении в Российской Федерации"), ежемесячное пожизненное содержание судьи в отставке (п. 5 ст. 15 Закона РФ от 26.06.1992 N 3132-1 "О статусе судей в Российской Федерации") и т.д.

Из вышеизложенного следует вывод, что п. 10 ст. 220 НК РФ распространяется в том числе на налогоплательщиков, получающих пенсию по инвалидности, поскольку такой вид пенсии установлен законодательством.

Обратите внимание: п. 10 ст. 220 был включен в текст НК РФ в качестве гарантии для пенсионеров, не имеющих налогооблагаемого дохода, но понесших расходы на приобретение жилья.

В случае если налогоплательщик наряду с пенсией получает также доход, облагаемый по ставке 13%, то это не лишает его права перенести остаток налогового вычета не только на предшествующие периоды, но и на последующие налоговые периоды, в которых получен налогооблагаемый доход (подробнее см., например, письмо Минфина России от 10.05.2018 N 03-04-05/31241).

Сроки действия налогового вычета