Мегаобучалка Главная | О нас | Обратная связь  


Сравнительный анализ кредиторской и дебиторской задолженности




Для сравнения сумм кредиторской и дебиторской задолженностей и темпов их роста за отчетный период используют данные бухгалтерского баланса (Приложение 1).

Как видно из рисунка 2.8, сумма кредиторской задолженности превысила величину дебиторской задолженности на начало периода на 48,9 раза (7182/147), и на конец периода на 10,8 раза (28546/2641).

 

Рисунок 2.8 Динамика дебиторской и кредиторской задолженности, тыс. руб.

 

Темп роста дебиторской задолженности составил 1797% (2641/147х100), а темп роста кредиторской 397% (28546/7182х100), что продемонстрировано на рисунке 2.9.

 

Рисунок 2.9 Темп роста дебиторской и кредиторской задолженности, %.

 

Темп роста дебиторской задолженности опрежал темп роста кредиторской и это дало снижение коэффициента соотношения кредиторской и дебиторской задолженностей. Рекомендуемое значение для данного коэффициента - 1,2, то есть на 1 рубль дебиторской задолженности приходится 1,2 рубля кредиторской. Расчетные показатели коэффициента соотношения значительно превышают рекомендуемое значение, что является крайне негативным моментом. Из этого следует, что за анализируемый период зависимость ЗАО "Стройкомплект" от кредиторов по абсолютной величине значительно увеличилась, однако есть положительная тенденция опережения темпа роста дебиторской задолженности над кредиторской.



Также можно рассмотреть отдельные виды расчетов с кредиторами и дебиторами и их соотношение по состоянию на конец отчетного периода.

Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженностей ЗАО "Стройкомплект" представлен в таблице 7.

 

Таблица 7

Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженностей ЗАО "Стройкомплект" (на конец отчетного периода, тыс. руб.)

Расчеты

Дебиторская задолженность

Кредиторская задолженность

Превышение задолженности

Дебиторской Кредиторской
1. С покупателями или поставщиками 2641 16246 - 13605
2. С бюджетом - 3656 - 3656
3. По оплате труда - 3145 - 3145
4. С государственными внебюджетными фондами - 3847 - 3847
5. С прочими - 1652 - 1652
Итого 2641 28546 - 25905

 

Проанализировав дынные таблицы 7 можно сделать следующие выводы.

На конец отчетного периода сумма кредиторской задолженности превысила дебиторскую на 25 905 тыс. руб. и это превышение кредиторской задолженности над дебиторской произошло по всем позициям.

Расчеты с поставщиками материально-технических ресурсов и покупателями готовой продукции занимают наибольший удельный вес в составе дебиторской и кредиторской задолженностей и являются результатом взаимных неплатежей. Предприятие использует стратегию товарных ссуд, предоставляя потребителям рассрочку платежа, а также активно использует беспроцентные заемные средства для приобретения материально-производственных ресурсов и осуществления иных расчетов.

Проведем сравнительный анализ оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженностей (Таблица 8). Методика анализа оборачиваемости кредиторской задолженности аналогична методике анализа дебиторской задолженности.

 

Таблица 8

Сравнительный анализ оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженностей

Показатели Дебиторская задолженность Кредиторская задолженность Результат сравнения
1. Остатки: на начало периода, тыс, руб.   147   7182   7035
на конец периода, тыс. руб. 2641 28546 25905
2. Средние остатки, тыс. руб. 1394 17864 16470
3. Период оборота, в днях 8,54 109,43 100,89
4. Оборачиваемость, в оборотах 42,15 3,29 -38,86

 

Расчет дебиторской задолженности[28]:

 

ДЗср = (ДЗн + ДЗк) /2 (2.2)

ДЗср = (147 + 2641) / 2 = 1394 тыс. руб.

Тоб (ДЗ) = ДЗср * Д / Вр (2.3)

Тоб (ДЗ) = 1394 * 360 / 58768 = 8,54 дней

Коб (ДЗ) = Вр / ДЗср (2.4)

Коб (ДЗ) = 58768/1394 = 42,15 оборота

 

Расчет кредиторской задолженности[29]:

 

КЗср = (КЗн + КЗк) * 0,5 (2.5)

КЗср = (7182 + 28546) * 0,5 = 17864 тыс. руб.

Тоб (КЗ) = КЗср * Д: Вр (2.6)

Тоб (КЗ) = 17864 * 360 / 58768 = 109,43 дней

Коб (КЗ) = Вр / КЗср (2.7)

Коб (КЗ) = 58768/17864 = 3,29 оборота

 

Сравнение дебиторской и кредиторской задолженности позволяет сделать следующий вывод: период погашения кредиторской задолженности на 100,89 дней больше, чем дебиторской задолженности, что объясняется превышением суммы кредиторской задолженности над дебиторской на 25 905 тыс. руб. на конец периода. Причина этого - в более низкой скорости обращения кредиторской задолженности по сравнению с дебиторской. Данная ситуация может быть оценено положительно, так как обеспечивается дополнительный приток денежных средств, но с условием, что невелика доля просроченных платежей. В ином случае недостаток платежных средств при условии наступления сроков погашения долговых обязательств может привести к дальнейшему росту кредиторской задолженности и в конечном итоге к неплатежеспособности предприятия.

Для улучшения финансового состояния предприятия необходимо следить за соотношением кредиторской и дебиторской задолженностей, контролировать состояние расчетов по просроченным задолженностям.

Поможем в ✍️ написании учебной работы
Поможем с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой



Читайте также:
Организация как механизм и форма жизни коллектива: Организация не сможет достичь поставленных целей без соответствующей внутренней...
Как выбрать специалиста по управлению гостиницей: Понятно, что управление гостиницей невозможно без специальных знаний. Соответственно, важна квалификация...
Генезис конфликтологии как науки в древней Греции: Для уяснения предыстории конфликтологии существенное значение имеет обращение к античной...



©2015-2020 megaobuchalka.ru Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. (145)

Почему 1285321 студент выбрали МегаОбучалку...

Система поиска информации

Мобильная версия сайта

Удобная навигация

Нет шокирующей рекламы



(0.012 сек.)
Поможем в написании
> Курсовые, контрольные, дипломные и другие работы со скидкой до 25%
3 569 лучших специалисов, готовы оказать помощь 24/7