Анализ структуры и динамики баланса предприятия

Анализ активов предприятия, их структур и динамики исследуются как с точки зрения их участия в производстве, так и с позиции их ликвидности.

Анализ структуры и динамики актива баланса представлен в таблице 2.11.

Таблица 2.11 – Анализ структуры и динамики актива баланса

Как видно, в структуре актива баланса на начало года наибольший удельный вес (98,5%) занимают оборотные активы, что объясняется спецификой предприятия оптовой торговли. Наибольший удельный вес в оборотных активах составляют запасы и затраты (84,7%), в которых наибольший удельный вес имеют готовая продукция на складе (37,4%) и продукция отгруженная (29,5%).

 На конец года доля оборотных активов в балансе увеличилась на 0,3%, а в абсолютном значении на 1417 млн. р. Это произвошло за счет увеличения величины запасов и затрат на конец года на 1075 млн. р. При этом на конец года произошли изменения в структуре оборотных активов, уменьшилась доля запасов и затрат на 2,7% и увеличилась доля денежных средств на 12,5% или на 415 млн. р. В структуре запасов и затрат также произошли изменения, доля товаров на складе уменьшилась, а товаров отгруженных увеличилась, что свидетельствует об повышении деловой активности предприятия, это в частности произошло за счет применения системы скидок на предприятии.

Доля внеоборотных активов на начало года составляет 1,5%, из них 1,4% - основные средства (оборудование для склада и офиса) и 0,9% - нематериальные активы (лицензии на осуществление оптовой деятельности и осуществление грузоперевозок). На конец года доля внеоборотных активов уменьшилась на 0,3%, а стоимость основных средств увеличилась на 8 млн. р. частично за счет приобретения нового оборудования для склада и офиса, частично за счет переоценки основных фондов. Изменение структуры актива баланса за отчетный период представлено на рисунке 2.2

Рисунок 2.2 – Структура актива баланса за отчетный период

Необходимо отметить, что предприятие не имеет дебиторской задолженности на начало и на конец года, так как работает на условиях поставки товаров по факту оплаты.

Исследование структуры пассива баланса позволяет установить одну из возможных причин финансовой неустойчивости предприятия представлено в таблице 2.12.

Таблица 2.12 – Анализ структуры пассива бухгалтерского баланса и влияния основных разделов баланса на пополнение его активной части

Наибольший удельный вес в пассиве баланса составляет кредиторская задолженность, которая на начало года составляла 3012 млн. р. (85,4%), на конец год – 2044 млн. р. (41,3%), т. е. уменьшилась на 968 млн. р., изменив структуру пассивов. Основные виды кредиторской задолженности – это задолженность перед поставщиками и подрядчиками, которая на начало года составляла 1144 млн. р. (32,5%), на конец года – 1 838 млн. р. (37,1%), т.е. увеличилась на 694 млн. р. (4,7%), это связано с увеличением спроса на товар и приобретения товара у поставщиков на условиях коммерческого кредита (отсрочки платежа). С положительной стороны характеризуется уменьшение на конец года задолженности перед прочими кредиторами на 1283 млн. р. и по налогам и сборам на 430 млн. р. На конец года появилась, хотя и не значительная, задолженность перед работниками по заработной плате – 1 млн. р.

Удельный вес собственного капитала в балансе составлял на начало года 14,6% или 513 млн. р., а на конец года увеличился на 44,2% или на 2393 млн. р. и составил 2 906 млн. р., что свидетельствует об изменении структуры капитала в сторону увеличения собственного капитала, что свидетельствует об улучшении финансовой устойчивости и финансовой независимости предприятия.

Изменение структуры пассива баланса представлено на рисунке 2.3

Рисунок 2.3 – Изменение структуры пассива баланса

Таким образом, результаты анализа актива и пассива баланса свидетельствуют об увеличении имущества предприятия с начала года (3525 млн. р.) на конец года на 1 425 млн. р., это объясняется увеличение собсвенного капитала предприятия на конец года.