Расчет экономической эффективности и технико-экономических показателей дипломного проекта

 

Расчет плановых финансовых результатов от реализации всех мероприятий по повышению конкурентоспособности ООО "Иней" показан в таблице 5.3.1.

 

 

Таблица 5.3.1

Расчет плановых финансовых результатов от реализации мероприятий дипломного проекта (тыс. руб.)

№	Показатель	2012 год	1 меропр.	2 меропр.	3меропр.	2013 год
1	2	3	4	5	6	7
1	Объем реализации продукции	413144	8033	38113	8263	467553
2	Себестоимость всего, в т. ч.	309461	4825	28401	747	343434
3	Сырье и материалы	218140	4242	25086	0	247468
4	Затраты на оплату труда	59760	429	2291	398	62878
5	Страховые взносы	17131	129	687	120	18067
6	Электроэнергия на технологические цели	518	10	60	10	598
7	Амортизация	998	0	0	21	1019
8	Оплата коммунальных услуг	418	0	0	0	418
9	Услуги связи	189	0	0	0	189
10	Затраты на ремонт зданий	178	0	0	0
11	Затраты на обслуживание и ремонт оборудования	337	0	60	0	397
12	Услуги сторонней охраны	330	0	0	0	330
13	Транспортные расходы	845	16	97	17	976
14	Коммерческие расходы	10329	0	120	0	124119
15	Прочие расходы	288	0	0	180	468,0
16	Прибыль от реализации	103683	3208	9712	7516	123651
17	Прочие доходы	0	0	0	0	0
18	Прочие расходы, проценты к уплате	966	0	0	3	969
19	Балансовая прибыль	102717	3208	9712	7513	122682
20	Налог на прибыль (20%)	20543	642	1942	1503	24630
21	Чистая прибыль	82174	2566	7769	6010	98520
22	Капитальные вложения		0	619	150	769
23	Единовременные затраты, включенные в себестоимость		0	0	0	0
24	Срок действия		1	1	1	1
25	Чистый доход		2566	7150	5860	15577
26	Срок окупаемости		0,00	0,08	0,02	0,05
27	Численность персонала	178	0	0	0	178

 

Данные таблицы показывают рост всех экономических показателей в проектном году за счет реализации всех мероприятий. Технико-экономические показатели деятельности предприятия в проектном году в таблице 5.3.2.

 

Таблица 5.3.2

Технико-экономические показатели деятельности ООО "Иней"

№	ПОКАЗАТЕЛЬ	ед. измер.	2012 год	Проектный год	Абс. откл. (+,-)	Темп прироста в %
1	Выручка от реализации услуг	тыс. руб	413144	467553	54409	13,2
2	Себестоимость продукции	тыс. руб	309461	343902	34441	11,1
3	Прибыль от реализации	тыс. руб	103683	123651	19968	19,3
4	Прочие доходы	тыс. руб	0	0	0	0,0
5	Прочие расходы	тыс. руб	966	969	3	0,3
6	Балансовая прибыль	тыс. руб	102717	122682	19965	19,4
7	Налог на прибыль	тыс. руб	20543	24630	4087	19,9
8	Чистая прибыль	тыс. руб	82174	98052	15878	19,3
9	Рентабельность расчетная п.8: (п.2+п.5+п.7) *100	%	24,8	26,5	1,7	1,7
10	Рентабельность продаж (п.3/п.1х100)	%	25,1	26,4	1,4	1,4
11	Себестоимость на 1 рубль реал. продукции	руб/руб	0,75	0,74	-0,01	-1,8
12	Среднесписочная численность работающих	чел.	178	178	0	0,0
13	Фонд оплаты труда в год	тыс. руб	59760	62878	3118	5,2
14	Среднемесячная зарплата работающего	тыс. руб/мес	27,98	29,44	1,46	5,22
15	Среднегодовая выработка на 1 работника	тыс. руб/чел	193,4	218,9	25,5	13,17
16	Планируемый срок действия проекта	лет		1
17	Планируемые инвестиции	тыс. руб		769
18	Экономический эффект	тыс. руб		15577

 

Как видно из данных таблицы и рисунка, проектные мероприятия увеличили выручку предприятия - на 13,2%; прибыль от реализации - на 19,4%, чистую прибыль - на 19,3%.

Прирост выработки составил - 13,2%, прирост средней зарплаты - 5,2%. Данные показывают повышение рентабельности продаж на 1,7% и рентабельности расчетной - на 1,4%.

 

Рис. 5.3.1 Динамика прибыли за 2012-2013 годы

 

Можно сделать вывод, что за счет введения проекта мероприятий получена дополнительная выручка и прибыль от деятельности, введена новая методика выбора поставщиков, система гибких скидок и контроль за расходом сырья, что обеспечит ООО "Иней" повышение конкурентоспособности предприятия, расширение сегмента рынка и повышение качества продукции.

Приведенными расчетами подтверждена экономическая целесообразность введения предложенного проекта мероприятий.

Заключение

 

Конкурентоспособность - это свойство объекта, характеризующееся степенью реального или потенциального удовлетворения им конкретной потребности по сравнению с аналогичными объектами, представленными на данном рынке. Конкурентоспособность определяет способность выдерживать конкуренцию в сравнении с аналогичными объектами на данном рынке.

Конкурентоспособность предприятия - это относительная характеристика, которая выражает отличия развития данной фирмы от развития конкурентных фирм по степени удовлетворения своими товарами потребности людей и по эффективности производственной деятельности. Конкурентоспособность предприятия характеризует возможности и динамику его приспособления к условиям рыночной конкуренции.

В дипломной работе рассматривается финансово-хозяйственная деятельность предприятия мясоперерабатывающего предприятия ООО "Иней". Юридический адрес предприятия: 195067 Санкт-Петербург, пр. Непокоренных дом 63, корп 6.

По правовому статусу предприятие является Обществом с Ограниченной Ответственностью. ООО "Иней" основано в 1995 году.

Предприятие имеет разнообразный ассортимент продукции: более 38 сортов вареных колбас, сосисок и сарделек; более 20 сортов полукопченых колбас; более 17 позиций деликатесной группы.

ООО "Иней" является юридическим лицом - коммерческой организацией, целью деятельности которой является извлечение прибыли от основной деятельности. На предприятии работает 178 человек. Предприятие расположено на собственных площадях, имеет необходимые производственные и офисные помещения, производственное оборудование и склады. ООО "Иней" находится на общем режиме налогообложения. В аналитической части дипломной работы на основании данных годовой бухгалтерской отчетности проведен анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия за 2011-2012 годы, на основании которого сформирована оценка его экономического положения:

Анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО "Иней" за 2011-2012 годы позволяет сформировать выводы:

. За 2012 год наблюдается прирост реализации продукции. Приведенный анализ свидетельствует о том, на предприятии наблюдается рост выручки от продаж, перевыполнение данных 2011 года составило 7,2%, что является показателем постоянного спроса на производимую продукцию.

. Конкурентоспособность ООО "Иней" обеспечивается высоким уровнем качества продукции, наблюдается рост качества продукции и снижения брака в 2012 году. Предприятие опережает конкурентов по номенклатуре выпускаемой продукции. Вместе с тем, анализ позволил отметить большие рост технологических потерь сырья на производства продукции, что связано с отсутствием системы автоматизированного контроля за производством продукции в технологическом процессе. Анализ поставщиков сырья ООО "Иней" позволил выявить долговременные договорные отношения с ними. Вместе с тем, имелись сбои в поставках сырья, в силу чего простои предприятия в 2012 году составили 7 дней. Иных поставщиков предприятие не ищет.

. Анализ использования основных фондов предприятия показывает, рост фондоотдачи и снижение фондоемкости. Анализ использования площадей показывает, что занимаемые предприятием площади соответствуют специфике деятельности предприятия.

. Анализ использования оборотных средств показывает снижение коэффициентов оборачиваемости оборотных средств, запасов, дебиторской задолженности и рост периода их оборачиваемости. Приведенные данные свидетельствует о снижении деловой активности предприятия в 2012 году. В качестве положительного фактора можно отметить, что предприятие в 2012 году имеет достаточные собственные средства и значение текущих финансовых потребностей имеет положительное значение.

. Анализ структуры управления показывает, что предприятие имеет многоуровневую структуру линейного типа, которая соответствует функциональному назначению предприятия. Анализ кадрового состава и оплаты труда показывает эффективное использование трудовых ресурсов.

. Структура себестоимости показывает, что в ее составе в 2012 году в сравнении с 2011 годом есть увеличения всех статей затрат, что связано с ростом объемов продаж, потерей сырья при технологическом процессе и ростом стоимости сырья.

. Анализ финансовых результатов 2012 года в сравнении с 2011 годом показывают снижение прибыли от реализации, балансовой и чистой прибыли, снижение уровня рентабельности продаж и расчетной рентабельности. Причиной является недостаточный прирост выручки и рост затрат.

. Анализ системы экономической безопасности показывает проводимую работу по соблюдению требований экономической безопасности предприятия.

Проведенный анализ деятельности предприятия выявил, что проблемами предприятия является снижение конкурентоспособности предприятия, из-за чего наблюдается рост затрат на сырье, сбои в поставке сырья и невысокий рост выручки.

Для этого предлагается проект мероприятий, направленный на повышение конкурентоспособности предприятия.

. Внедрение методики оценки поставщиков сырья с учетом параметров сотрудничества с ними и внешних факторов влияющих на затраты и на его приобретение.

. Разработка специальной системы скидок для оптовых покупателей (что позволит повысить объемы продаж и выручку).

. Внедрение автоматизированной системы по учету и контролю работы предприятия и выявление потерь.

Проектные мероприятия рассмотрены в проектной части дипломной работы.

В качестве первого мероприятия по повышению конкурентоспособности услуг ООО "Иней" предлагается введение новой методики оценки поставщиков сырья.

Предприятие осуществляет свою деятельность с 2004 года. За время деятельности налажена поставка сырья от 5-6 поставщиков в Санкт-Петербурге и Ленинградской области, у которых закупается 60% потребляемого сырья. Приоритетным фактором выбора является низкий уровень цены. Связи с этими поставщиками за годы существования предприятия отлажены, сформированы партнерские отношения, поставка сырья осуществляется по договору. Остальные 40% сырья закупаются, как правило, у разных поставщиков, предлагающих продукцию по средним и низким ценам. Следует отметить, что в силу того, что с основной массой поставщиков налажены связи и сформированы партнерские отношения, тем не менее, наблюдаются задержки в поставках сырья, которые за 2011 год составили в целом 5 дней, а за 2012 год-7 дней. Таким образом, отлаженные хорошие отношения не приносят прибыли бизнесу.

В силу изложенного, в ООО "Иней" предлагается изменение системы выбора поставщиков и введение методики оценки поставщика по ключевым факторам. Для выбора поставщиков предлагается создание механизма выбора и оценки поставщика по всем категориям и видам товара. В работе предложен метод взвешенных оценок. Данную систему оценки поставщиков и мониторинг поставщиков необходимо вменить в обязанности коммерческой службе предприятия.

Данная система выбора поставщика позволит избежать простоев производства из-за срывов сроков поставки сырья.

Экономические показатели по мероприятию показали годовой прирост выручки-8033 тыс. руб., годовой прирост чистой прибыли - 2566 тыс. руб., кроме того, за счет выбора поставщика по предложенной методике предприятие повысит качество продукции и свою конкурентоспособность, так как сбоев в поставках готовой продукции не будет.

Вторым мероприятием проекта по повышению конкурентоспособности ООО "Иней" предлагается введение гибкой системы скидок для оптовых покупателей. На момент проведения исследования предприятия, оно не предоставляло скидки за отгруженную продукцию в силу того, что продукция пользуется спросом и недостатка в покупателях нет. Тем не менее, рыночные условия хозяйствования диктуют условия выживаемости предприятий, в числе которых рост узнаваемости предприятия и его устойчивости. Поэтому, с учетом того, что производственные мощности предприятия позволяют их дозагрузить, предлагается введение скидочной системы продаж, что обеспечит прирост спроса и расширение занимаемого сегмента рынка. В работе предложена гибкая система скидок, при внедрении которой ожидается годовой прирост выручки-8033 тыс. руб., годовой прирост чистой прибыли - 2566 тыс. руб.

Третьим мероприятием проекта по повышению конкурентоспособности ООО "Иней" предлагается внедрение автоматизированной системы по учету и контролю работы предприятия и выявление потерь. Предприятие располагает современным оборудованием, позволяющим на разных стадиях производства выполнять определенные операции и отслеживать их качество. Для контроля за прохождением сырья на всех этапах технологического процесса и выявления участков наибольших потерь предлагается внедрить в производство автоматизированной систему по учету и контролю работы предприятия и выявление потерь. Автоматизированная система по учету и контролю работы предприятия и выявление потерь - это разработанная компьютерная программа, которая монтируется в виде блока на технологическом оборудовании и позволяет увидеть все этапы прохождения сырья: вход в кг и выход в кг.

На основании данного учета можно отследить наиболее проблемные участки и спроектировать и внедрить мероприятия, направленные на снижение потерь сырья.

Экономические показатели по мероприятию показали годовой прирост выручки-8263 тыс. руб., годовой прирост чистой прибыли - 6010 тыс. руб.,

Реализация всех проектных мероприятий увеличили выручку предприятия - на 13,2%; прибыль от реализации - на 19,4%, чистую прибыль - на 19,3%. Прирост выработки составил - 13,2%, прирост средней зарплаты - 5,2%. Данные показывают повышение рентабельности продаж на 1,7% и рентабельности расчетной - на 1,4%.

Можно сделать вывод, что за счет введения проекта мероприятий получена дополнительная выручка и прибыль от деятельности, введена новая методика выбора поставщиков, система гибких скидок и контроль за расходом сырья, что обеспечит ООО "Иней" повышение конкурентоспособности предприятия, расширение сегмента рынка и повышение качества продукции.

Приведенными расчетами подтверждено, что проектные мероприятия экономически эффективны.

 

Список литературы

 

1.  Налоговый кодекс Российской Федерации (части первая и вторая): от 05.08.2000 N 117-ФЗ (принят ГД ФС РФ 19.07.2000) (ред. от 28.09.2010) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.10.2010)

2. Андросов А.М., Викулова Е.В. Финансовый анализ. - М.: Бухгалтерский учет, 2009с234.

.   Бланк И.А. Управление прибылью. - Изд. перераб. и доп. Киев: Ника Центр, Эльга, 2008. - 544с.

.   Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник - 4-е изд. - М.: Финансы и статистика, 2008-332c.

.   Балабанов И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта.2-е изд. доп. - М.: Финансы и статистика, 2009. - 208с.

.   Бухалков, М.И. Планирование на предприятии: учеб. пособие - 3-е изд. - М.: ИНФРА-М, 2009. - 520 с.

.   Гаврилова А.Н., Попов А.А. Финансы организаций (предприятий) Учебное пособие. М.: Издательство: КноРус, 2009. - 631с.

.   Г.В. Савицкая Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности. М.: ИНФРА-М, 2009. - 345с.

9.  Горбашко Е.А. Обеспечение конкурентоспособности промышленной продукции - СПб.: СПбУЭФ, 2008. - С.562

10. Закутина Г.П., Кедровская Л.Г., Шумов Ю.А. Информационное обеспечение конкурентоспособности продукции - М., 2009. - С.741

.   Еферин В.П., Мотин В.В. Оценка конкурентоспособности при маркетинговых исследованиях - М., 2008. - С.656

12. Кондраков Н.П. Анализ финансовых результатов. М.: Инфра-М, 2008. - 534с.

13. Ковалев А.И., Привалов В.П. Анализ финансового состояния предприятия. - М.: Центр экономики и маркетинга, 2009 г. - 486с.

.   Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия / Под ред. Н.П. Любушина. - М.: ЮНИТИ, 2009. - 445с.

15. Любушин Н.П. Анализ финансового состояния организации: Учеб. пособие / Н.П. Любушин. - М.: Эксмо, 2008. - 256 с. - (Высшее экономическое образование).

16. Макарьева В.И. Анализ финансово-хозяйственной деятельности организации для бухгалтера и руководителя. // Книги издательства Налоговый вестник, 2008. - 228с.

.   Панов А.Н. Как победить в конкурентной борьбе: Гармоническая система качества - основа эффективного менеджмента. - М., 2009. - С.589.

18. Шеламова Г.М. Деловая культура и психология общения: Учебник для нач. проф. образования; Учеб. пособие для сред. проф. образования/Галина

Михайловна Шеламова. - 2 - е изд., стер. - М.: Издательский центр "Академия", 2009. - 128с.

.    Фадеева Л.А. Проведение финансового анализа предприятия. М.: Издательство Дело, 2009. - 201с.

.    Шеремет А.Д. Комплексный анализ хозяйственной деятельности. - М.: ИНФРА-М, 2008. - 415 с.

21. Экономический анализ финансово-хозяйственной деятельности: Учебник для ср. проф. образования / Под общ. ред. М.В. Мельник; Финансовая академия при Правительстве РФ. - М.: Экономистъ, 2006. - 320 с.

22. Чиненов М.В., Черноусенко А.И., Зозуля В.И., Хрусталева Н.А. Инвестиции Издательство: Кно Рус. 2008. - 368.

23. Богомолова И.П., Трунова Е.Б. Управление прибылью, рентабельностью предприятия с использованием аналитических подходов. // Экономический анализ: теория и практика, 2009. № 21

24. Лисицына Е.В. Образовательный курс финансового управляющего. // Журнал Финансы <http://www.dis.ru/magaz/fm/annotations/2002/5> №1, 2010.

.   Глазунов В.Н. Критерии оценки рентабельности и платежеспособности. - М.: Дело, 2009. - №1.

.   Казинский А.С. Планирование прибыли в системе финансового планирования. Цели. Реализация. Ограничения. Журнал "Финансовый директор". - №11 - 2009г.

27. Крылов С.И. Концепция стратегического финансового анализа деятельности коммерческой организации. // Экономический анализ: теория и практика, 2009, № 19

28. Юданов А.Ю. Конкуренция: теория и практика. Учебно-методическое пособие - М., 2008. - С.356

29. <http://rinoko.ru/ryinok-uslug/ryinok-turisticheskih-uslug-3.html>

30. http://megaresearch.ru/5279. pdf

 

Приложение

 

Бухгалтерский баланс

на

31 декабря

20

12

г.

Коды

Форма № 1 по ОКУД

0710001

Дата (год, месяц, число)

31

12

2012

Организация

ООО "Иней"

по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщикаИНН

Вид деятельности

Мясоперерабатывающее производство

по ОКВЭД

Организационно-правовая форма/форма собственности Общество с Ограниченной Ответственностью

по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ

Местонахождение (адрес)

195067 Санкт-Петербург, пр. Непокоренных., дом 63, кор.6

Дата утверждения

Дата отправки (принятия)

АКТИВ		Код показателя	На 31.12.2012 года	На 31.12.2011 года
1		2	3	4